Налоги для цифровых кочевников в Испании: подробный гайд

Кто считается цифровым кочевником в Испании

Цифровыми кочевниками становятся индивидуальные предприниматели, самозанятые или штатные сотрудники, которые получили ВНЖ через визу Digital Nomad. 

Не из Евросоюза

Претендовать на статус вправе иностранцы старше 18 лет, с гражданством за пределами Евросоюза, без судимости.

С доходом от 2763 € в месяц

Минимальный доход подтверждают банковской выпиской за три месяца, трудовым договором или актами выполненных работ.

Требования к доходу привязаны к SMI — минимальной зарплате в Испании, которую правительство пересматривает каждый год. Иностранец должен зарабатывать не менее 200% от этого показателя. SMI в 2025 году равен 1381,5 € в месяц.

В заявку можно включить членов семьи. В этом случае минимальный уровень дохода увеличивается: на 1035 € в месяц за супруга или супругу и на 345 € за каждого другого члена семьи в заявке.

Цифровой кочевник должен работать с зарубежными заказчиками или на иностранного работодателя. Подходит любая форма занятости: по трудовому договору, в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Работать в Испании можно, но доход от местных компаний не должен превышать 20% от общей суммы.

С адресом регистрации в Испании

Цифровому кочевнику необходимо зарегистрироваться в стране — арендовать или купить недвижимость. Требований к стоимости жилого объекта или размеру арендной платы нет.

Какие налоги платят цифровые кочевники в Испании

Цифровые кочевники в Испании уплачивают налоги в зависимости от уровня дохода и формы занятости. К основным обязательным платежам относятся подоходный налог, НДС, налог на недвижимость и социальные взносы. В ряде случаев применяется льготный режим по закону Бекхэма: фиксированная ставка на доходы, полученные в Испании.

Подоходный налог: базовая ставка

В Испании действует прогрессивная система налогообложения: ставка налога на доход варьируется от 19 до 47%. Дополнительно взимается региональная надбавка — каждая автономия устанавливает свои ставки и вычеты, поэтому в некоторых регионах общий налог может превышать 49% ^[161] Источник: Закон 35/2006 от 28 ноября «О подоходном налоге с физических лиц» устанавливает  правила расчета подоходного налога в Испании .

Налог уплачивается с доходов в Испании и за ее пределами. В налогооблагаемую базу входит:

• зарплата;
• доходы от аренды;
• прибыль от деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
• прирост капитала — например, от продажи акций или недвижимости.

Например, цифровой кочевник получает 80 000 € в год — только зарплату. Налог рассчитывается по ступеням: с первых 12 450 € резидент платит 19%, с последующих сумм — более высокие ставки. В результате общая сумма налога составляет 26 901 €, а эффективная ставка около 33,5%.

Чтобы рассчитать налог, иностранец подает годовую декларацию Modelo 100, в которую включает весь доход, в том числе полученный из‑за рубежа. 

Подоходный налог можно уплатить сразу или разделить на два платежа: 60% при подаче годовой декларации Modelo 100 и оставшиеся 40% — до 5 ноября через форму Modelo 102. 

Ставка подоходного налога в Испании

Доход	Базовая ставка	Ставка по закону Бекхэма
0—12 450 €	19%	0% Зарубежный доход 24% Доход в Испании
12 451—20 200 €	24%
20 201—35 200 €	30%
35 201—60 000 €	37%
60 001—300 000 €	45%
300 001—600 000 €	47%
600 001 € и более	47%	47%

Подоходный налог: закон Бекхэма

Цифровые кочевники вправе воспользоваться специальным налоговым режимом, известным как закон Бекхэма. В этом случае доходы в Испании до 600 000 € в год облагаются по ставке 24%, а сумма свыше — по ставке 47%. Зарубежный доход не облагается налогом ^[162] Источник: Статья 93 Закона № 35/2006 от 28 ноября «О налоге на доходы физических лиц» регулирует применние закона Бекхэма .

Чтобы воспользоваться льготным режимом, иностранцу необходимо:

1. Стать налоговым резидентом Испании.
2. Подать в налоговую службу заявление по форме Modelo 149 в течение шести месяцев после получения статуса налогового резидента.

Льгота действует шесть лет: в налоговый период, когда иностранец впервые стал налоговым резидентом Испании, и следующие пять периодов. В Испании налоговый период совпадает с календарным годом и длится с 1 января по 31 декабря.

Принцип расчета налога при доходе 100 000 € в год, если 80 000 € — за пределами Испании

Критерий	Базовая ставка	Ставка по закону Бекхэма
Налогооблагаемая база	100 000 € Весь мировой доход	20 000 € Только доход в Испании
Ставка налога	Прогрессивная шкала IRPF	24% — фиксированная ставка
Сумма налога	35 901,50 € 12 450 × 19% = 2365,50 € 7750 × 24% = 1860 € 15 000 × 30% = 4500 € 24 800 × 37% = 9176 € 40 000 × 45% = 18 000 €	4800 € 20 000 € × 24%
Эффективная ставка	35,9%	4,8%

Налог на добавленную стоимость 

При заключении сделок с юридическими лицами из других стран Евросоюза НДС в Испании не взимается, но операцию нужно указать в декларации Modelo 349. Ее подают в течение первых 20 дней после окончания квартала — 20 апреля, 20 июля и 20 октября, кроме 4‑го квартала: за него — до 30 января.

При работе с физическими лицами из других стран Евросоюза применяется испанский НДС по ставке от 4 до 21%. Исключение — некоторые виды услуг, например, аудиторские, инжиниринговые и юридические. НДС подают по форме Modelo 303 в те же сроки, что и Modelo 349.

На сайте испанской налоговой службы работает виртуальный помощник, который подсказывает, нужно ли в конкретном случае отчитываться по НДС и как это сделать ^[163] Источник: Виртуальный помощник по НДС помогает понять, нужно ли подавать отчетность, какие формы заполнить и в какие сроки .

Налоги на недвижимость

Владение недвижимостью. Собственники ежегодно уплачивают налог на имущество, или IBI. Его размер зависит от кадастровой стоимости, расположения и типа объекта. 

Ставки различаются в зависимости от региона, но обычно составляют:

• от 0,4 до 1,1% — для городской недвижимости;
• от 0,3 до 0,9% — для сельской недвижимости.

Покупка недвижимости. Налоговая нагрузка зависит от типа объекта. Новостройки облагаются НДС по ставке 10% от стоимости объекта, а также гербовым сбором — от 0,5 до 1,5% в зависимости от региона.

Вторичная недвижимость не облагается НДС. Вместо него взимается налог на передачу прав собственности. Его ставка варьируется от 6 до 10% в зависимости от региона. Гербовый сбор в этом случае не уплачивается.

Социальные взносы

Цифровые кочевники обязаны платить взносы в систему социального обеспечения.

Для трудоустроенных. Если сотрудник работает удаленно на иностранную компанию, обычно работодатель должен зарегистрироваться в системе Seguridad Social и платить за сотрудника ежемесячные взносы — в среднем от 500 до 800 €, в зависимости от размера зарплаты.

Если работодатель находится в стране, которая заключила соглашение о социальном обеспечении с Испанией, регистрация не требуется. К таким государствам относится, например, Россия, Украина и Молдова. 

Для самозанятых и ИП. Цифровой кочевник также может зарегистрироваться как самозанятый, если работает на себя или не оформлен официально в иностранной компании. В этом случае он уплачивает 30% от своего чистого дохода — то есть от суммы, оставшейся после вычета профессиональных расходов из общего дохода.

Для самозанятых и предпринимателей предусмотрена льготная ставка — 80 € в месяц в течение первого года после регистрации статуса. Ее можно продлить еще на 12 месяцев, если ежемесячный доход не превышает минимальную зарплату — 1184 € на 2025 год. 

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подтвердить отсутствие регистрации в качестве самозанятого в Испании в течение последних двух лет, отсутствие долгов перед налоговой и системой социального обеспечения.

Как цифровому кочевнику заплатить налоги в Испании, если он работает как фрилансер или предприниматель

В Испании самозанятые, или autónomos, — это физические лица, которые ведут деятельность от своего имени и несут ответственность по обязательствам всем своим имуществом. В эту категорию входят фрилансеры и индивидуальные предприниматели. Они подают отчетность в налоговую службу: ежеквартально — по авансовым платежам, и один раз в год — по итогам налогового периода. 

Налоговые формы

Цифровые кочевники со статусом autónomos подают разные налоговые декларации в зависимости от типа своей деятельности:

1. Modelo 130 — это квартальная декларация для предпринимателей в Испании, по которой рассчитывается прибыль и авансом уплачивается 20% подоходного налога. Эти взносы засчитываются при годовом расчете IRPF, поэтому в конце года сумма к доплате будет меньше или может не потребоваться вовсе.
2. Modelo 303 — ежеквартальная декларация по НДС. Обязательна для предпринимателей, чья деятельность облагается этим налогом. Подавать ее нужно даже в том случае, если за квартал не было операций с НДС — тогда указывают нулевые показатели.
3. Modelo 349 — специальный отчет для тех, кто работает с компаниями из других стран Евросоюза. В нем указывают все сделки с европейскими партнерами: выставленные и полученные счета‑фактуры. 

Сроки подачи для деклараций одинаковы: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября; до 30 января — по итогам года.

Документы

Для подачи отчетности нужен NIE и доступ к системе налоговой службы — через цифровой сертификат или платформу Cl@ve. Самозанятый также подготавливает пакет документов: счета‑фактуры за оказанные услуги, подтверждения расходов, реквизиты своего банковского счета.

Пошаговый процесс

Сначала цифровой кочевник получает NIE и регистрируется в налоговой службе. Затем он ведет учет доходов и расходов, собирает подтверждающие документы. В установленные сроки через сайт налоговой службы подаются формы Modelo 130, а при необходимости — Modelo 303 и Modelo 349. После этого налог оплачивается любым из доступных способов, а квитанция об оплате сохраняется для отчетности. 

Способы уплаты

Налоги в Испании можно уплатить несколькими способами:

1. Онлайн на сайте Agencia Tributaria — через личный кабинет с использованием цифрового сертификата или Cl@ve.
2. Прямое списание с испанского банковского счета — реквизиты указываются при подаче декларации, и налоговая списывает сумму в установленный срок.
3. С помощью кода NRC — это уникальный код подтверждения платежа, который формируется банком после оплаты и вводится на сайте налоговой.
4. Банковской картой — через сайт банка, если он поддерживает платежи в пользу Agencia Tributaria.

Все способы позволяют уплатить налог удаленно.

Как цифровому кочевнику заплатить налоги в Испании, если он работает удаленно

Если цифровой кочевник работает в найме, он подает декларацию по подоходному налогу один раз в год. Обычно это делают с начала апреля до конца июня — за предыдущий налоговый год. Точные даты утверждает испанское правительство, поэтому они могут незначительно меняться. Например, в 2025 году декларацию подавали со 2 апреля по 30 июня. 

Налоговые формы

Налоговые формы для цифровых кочевников, которые работают в найме:

1. Modelo 100 — форма, в которой налогоплательщик указывает все доходы за прошлый год и рассчитывает подоходный налог. Заполняют все, кто считается налоговым резидентом Испании, включая цифровых кочевников.
2. Modelo 102 — применяется, если налог делится на два платежа: 60% уплачивается при подаче Modelo 100, оставшиеся 40% — до 5 ноября через Modelo 102. Если налог уплачен сразу полностью, форма не нужна.
3. Modelo 720 — декларация о зарубежных активах. Подается, если их общая стоимость превышает 50 000 € в год. Не требуется при использовании налогового режима по закону Бекхэма.

Документы

Для подачи декларации цифровому кочевнику нужны NIE, цифровой сертификат или доступ через систему Cl@ve, справка о доходах от работодателя, а также реквизиты своего банковского счета. 

Способы уплаты

Проще всего наемному сотруднику уплатить налог в Испании онлайн на сайте Agencia Tributaria через цифровой сертификат или систему Cl@ve. При подаче декларации можно сразу указать реквизиты счета в испанском банке, и сумма спишется автоматически. Также налог можно уплатить в банке и получить код NRC, который подтверждает платеж на сайте налоговой. В некоторых банках доступна оплата картой или обычным переводом.

Пошаговый процесс

Цифровой кочевник сначала получает NIE и регистрируется в налоговой службе. Затем подготавливает справку о доходах и банковские реквизиты, заполняет и подает форму Modelo 100 и, если нужно, Modelo 102 и Modelo 720. Налог оплачивается любым удобным способом, подтверждение оплаты сохраняется для отчетности.

Штрафы за уклонение от налогов в Испании

Если декларация подается с опозданием, но до получения официального уведомления, начисляются пени — 1% за каждый месяц просрочки.

Если не уплатить налог вовремя, возможны дополнительные сборы:

• 5% при добровольной оплате до уведомления от налоговой;
• 10% — после уведомления в срок, установленный налоговой;
• 20% — при просрочке после уведомления.

Если налоговая обнаружит нарушение или сокрытие налоговой информации, может назначить штраф — от 50% от неуплаченной суммы.

Двойное налогообложение для цифровых кочевников

Цифровые кочевники иногда сталкиваются с необходимостью платить налоги в двух странах — по месту жительства и в стране, где зарегистрирован работодатель. Чтобы избежать двойного налогообложения, многие страны заключают между собой специальные соглашения. В этих документах прописаны правила уплаты налогов. Например, часть суммы может уплачиваться в одной стране, а оставшаяся часть — в другой.

Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, или СИДН, с 93 странами. Это значит, что физические и юридические лица не платят налог на один и тот же доход в двух государствах. 

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией действует с 16 декабря 1998 года. Но с 8 августа 2023 года многие его положения приостановлены ^[164] Источник: Статьи 5—22, 24 и пункты 2—8 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал .

Положения об устранении двойного налогообложения остались в силе. Доход по‑прежнему облагается налогом только в одной из стран: в стране налогового резидентства получателя дохода или в стране источника выплаты. Также сохраняется обмен налоговой информацией между Россией и Испанией.

Чтобы доказать уплату налогов в другой стране, нужно предоставить:

• справку о налоговом резидентстве;
• налоговую декларацию с указанием дохода и суммы уплаченного налога;
• платежные документы или банковские выписки, подтверждающие факт уплаты налога.

Все документы должны быть переведены на язык страны, в которую они подаются, и при необходимости — заверены апостилем.

Главное о налогах для цифровых кочевников в Испании

1. Визу цифрового кочевника в Испанию получают удаленные сотрудники иностранных компаний, самозанятые и индивидуальные предприниматели с ежемесячным доходом от 2763 €.
2. Цифровые кочевники становятся налоговыми резидентами Испании, потому что проживают в стране более 183 дней в году.
3. Налоговые резиденты уплачивают подоходный налог по прогрессивной шкале. Ставка варьируется от 19 до 47% в зависимости от дохода.
4. Цифровой кочевник может воспользоваться льготным режимом налогообложения — законом Бекхэма. В этом случае налог на доход в Испании уплачивается по фиксированной ставке 24%.
5. Помимо подоходного налога, цифровые кочевники уплачивают взносы в систему социального обеспечения и при необходимости — НДС и налог на имущество.
6. Декларации обычно подаются и оплачиваются онлайн — через сайт Налоговой службы Испании.