Во Франции действует более 200 типов местных и федеральных налогов. К основным относят НДФЛ, НДС, налог на недвижимость и социальные взносы.
Чтобы снизить налоговую нагрузку, резиденты пользуются льготами и вычетами, которые зависят от семейного положения и категории расходов налогоплательщика.
Во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения: ставка растет с увеличением дохода и может достигать 45%. Помимо подоходного налога, существуют налоги на прибыль и недвижимость, региональные и местные налоги, НДС и социальные взносы.
Налоги платят и физические, и юридические лица. Иностранцы становятся налоговыми резидентами, если проживают во Франции более 183 дней в году или имеют регистрацию в стране. Чтобы стать резидентом, получают ВНЖ: через трудоустройство, воссоединение с семьей или визу визитера.
Нерезиденты платят налоги в том случае, если получают доход на территории страны или переводят доходы во Францию. Основные налоги для нерезидентов — это подоходный налог, НДС и социальные взносы.
Доходы из России облагаются налогом в обеих странах. Сначала иностранец платит российский налог, затем вычитает эту сумму из французского. Например, если налог во Франции составил 600 €, а в России — 450 €, резидент уплачивает 450 € в российскую казну, а оставшиеся 150 € — во французскую.
Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы и вычеты — например, для семей с детьми и пенсионеров.
Подоходный налог во Франции — основной прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. Налогом облагаются все виды доходов: внутренний и зарубежный, заработная плата, пенсии, дивиденды и проценты по вкладам.
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 45%. Так, к доходу до 11 294 € будет применяться нулевая налоговая ставка, а к сумме более 177 106 € в год — максимальная — 45%.
Ставку подоходного налога можно уменьшить. Во Франции действует система налоговых домохозяйств — для всех доходов семьи подается одна декларация, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Работает это так. У каждого члена семьи есть своя доля в домохозяйстве: одна доля на каждого взрослого и половина доли на каждого ребенка. Через доли рассчитывается семейный коэффициент, который будет применяться к ставке подоходного налога.
Например, у семьи с двумя детьми — три доли. Годовой доход составляет 60 000 €. Чтобы узнать семейный коэффициент, нужно разделить сумму дохода на количество долей — для семьи с двумя детьми налогооблагаемый доход составит 20 000 €. Согласно шкале прогрессивного налога, к этой сумме будет применяться ставка 11% — 2873 € за семью из четырех человек. Супружеская пара без детей с тем же доходом должна уплатить налог в два раза больше — 4572 €.
Чтобы рассчитать подоходный налог, заполняют налоговую декларацию, в которой указываю все источники доходов и расходов. Декларация подается ежегодно до конца мая.
Годовой доход | Ставка подоходного налога |
---|---|
До 11 294 € | 0% |
От 11 295 до 28 797 € | 11% |
От 28 798 до 82 341 € | 30% |
От 82 342 до 177 106 € | 41% |
Более 177 106 € | 45% |
Во Франции существует два основных налога на недвижимость — на владение и на проживание. Кроме них, есть и другие налоги, которые зависят от конкретной ситуации владельца недвижимости — например, планирует ли он продавать объект или сдавать его в аренду.
Налог на владение ежегодно платят собственники недвижимости во Франции, независимо от того, проживают они в стране или за границей. На сумму налога влияет стоимость имущества и его местонахождение. Местные органы власти устанавливают свою налоговую ставку. Как правило, чем больше развит городской округ, тем выше ставка налога на недвижимость.
Налог на проживание платит не владелец недвижимости, а жилец. В 2021 году Правительство Франции упразднило налог на проживание для всех домохозяйств, у которых недвижимость является основным местом жительства. Если владелец сдает объект в аренду, налог будет платить арендатор.
Размер ставки рассчитывается на основе состояния недвижимости, ее размера и местонахождения. Точную сумму устанавливают местные департаменты.
Налог на сделки с недвижимостью уплачивается при продаже недвижимости и составляет до 8% от стоимости.
Налог на роскошь, или IFI, применяется к владельцам недвижимости стоимостью более 1,3 млн евро. Налог направлен на то, чтобы состоятельные резиденты вносили вклад в развитие социальных и государственных программ.
IFI рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 1,5% к чистым налогооблагаемым активам недвижимости. Максимальная ставка применяется к недвижимости стоимостью от 10 млн евро.
Налог на прирост капитала уплачивается с прибыли от продажи недвижимости. Владельцы платят налог в том случае, если продали объект дороже, чем купили. Например, если иностранец приобрел апартаменты за 100 000 €, а продал за 120 000 €, прирост капитала составит 20 000 €.
Налог состоит из двух частей: подоходного налога от суммы прибыли и социальных сборов, в которые входит фиксированный налог и взнос в фонд социального страхования. Для резидентов Франции ставка подоходного налога с продажи объекта составит 19%, социальных сборов — 17,2%. Например, для налогооблагаемого прироста капитала в размере 20 000 € подоходный налог составит 3800 €, а социальные взносы — 3400 €.
В некоторых случаях резиденты могут воспользоваться налоговыми скидками и льготами. Например, если недвижимость находится во владении более пяти лет, ставка подоходного налога уменьшается на 6%. После 22 лет владения резидент освобождается от уплаты налога на прибыль, социальные взносы в этом случае уменьшаются на до 8,2%.
Если проданная недвижимость была для владельца основным местом проживания — налог на прирост капитала платить не нужно.
Налог на доход от аренды зависит от категории помещения. Основной параметр разделения — наличие или отсутствие мебели из специального списка в квартире или доме под сдачу. Например, есть ли там постельное белье, кухонная утварь, система освещения. Если какие‑то предметы из списка отсутствуют — к прибыли от сдачи в аренду применяется шкала подоходного налога для физических лиц.
Если в квартире есть весь список предметов, она считается «меблированной». Доход от такой аренды будет считаться профессиональным, и придется платить налог на коммерческую недвижимость. Чем больше годовой доход от аренды, тем выше ставка налога. За сумму от 5001 до 10 000 € в 2024 году резиденты платят налог от 237 до 565 €.
Налог на наследство платят наследники‑резиденты, которые проживают на территории страны более шести лет. Ставка налога прогрессивная и зависит от родственных связей.
Первостепенным правом наследования обладает супруг или супруга — они освобождаются от уплаты налога. Далее приоритет переходит к детям, для них ставка варьируется от 5 до 45% от стоимости жилья. Если человек не является родственников владельца, ставка повышается от 55 до 60% от стоимости.
Кроме перечисленных налогов, покупатель недвижимости во Франции должен учесть нотариальные расходы. Они составляют 2,5% от стоимости недвижимости на первичное жилье и 7,5% на вторичное. Нотариус занимается документальным оформлением, регистрацией недвижимости в государственных реестрах, общением с городской администрацией и банками.
Юридическим лицом во Франции считается компания, зарегистрированная в стране. Иностранная компания тоже может быть налоговым резидентом Франции, если она управляется и контролируется внутри страны или имеет филиал.
Корпоративный налог — это налог на прибыль компании. Прибыль рассчитывается как разница между общим доходом и расходами, связанными с получением дохода. Полученный результат умножается на ставку налога.
Корпоративный налог распространяется на следующие виды компаний:
Стандартная ставка корпоративного налога — 25%. Малый, средний бизнес и новые компании могут пользоваться более низкими ставками и налоговыми льготами. Например, к малым корпорациям применяется ставка 15% с их первых 38 120 € налогооблагаемой прибыли. Новые компании в первые два года работы освобождены от налога на прибыль.
Налог на добавленную стоимость во Франции взимается с большинства товаров и услуг. Он рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги и включается в конечную цену.
Стандартная ставка НДС во Франции — 20%, как и в России. Франция имеет одни из самых привлекательных ставок НДС среди стран Евросоюза. Например, в Исландии стандартный НДС равен 25,5%, а в Венгрии — 27% .
Существуют сниженные ставки для определенных категорий товаров и услуг. К большинству продуктов питания применяется ставка 5,5 или 10%; к периодическим изданиям и медикаментам — 2,1%. Некоторые операции облагаются нулевым налогом или освобождаются от него — например, экспорт товаров и услуги пассажирского транспорта.
Повышенные ставки НДС применяются на табак и алкоголь. На табачные изделия — 33%, на алкогольные напитки — от 10 до 24%, в зависимости от крепости напитка.
Социальные взносы — это выплаты органам социального обеспечения. Они составляют 33,3% всех обязательных взносов во Франции. Для сравнения, подоходный налог составляет всего 7,4%.
Во Франции социальные взносы платят как работодатели, так и сотрудники.
Социальные отчисления сотрудников удерживаются автоматически — то есть сотрудник получает зарплату уже с вычетом налога, как и в России. Размер отчислений зависит от зарплаты сотрудника и может доходить до 20%.
Отчисления работодателя на социальное страхование работников включают взносы:
Взносы, уплачиваемые предприятием, могут превышать 50% от заработной платы сотрудника — в зависимости от размера, типа и местонахождения компании.
Под категорию общих налогов попадают выплаты, одинаково актуальные для юридических и физических лиц. К ним относятся:
Во Франции действует более 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список ежегодно меняется и редактируется на сайте Налогового департамента Франции и на официальном сайте Правительства.
Налоговую нагрузку можно снизить за счет вычета расходов, к которым не применяется налогообложение во Франции. В 2024 году существует несколько видов налоговых вычетов:
Законодательством Франции предусмотрены особые льготы. Например, если резидент выплачивает алименты ребенку, эта сумма может быть вычтена из налогооблагаемого дохода. Если делает пожертвование, то имеет право на налоговый вычет в размере 700 €.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо подтвердить категорию расходов, которые не облагаются налогом. Например, предоставить чеки, банковские выписки и документы, подтверждающие обучение детей, инвалидность родственников или болезнь.
Россияне могут стать налоговым резидентом Франции через визу Visiteur. Обладатели визы получают те же права, что и резиденты, но обязуются не работать в стране и не вести бизнес.
Претендовать на визу визитера во Францию может заявитель старше 18 лет, с удаленным или пассивным доходом из‑за рубежа, не гражданин страны Евросоюза.
С визой визитера иностранцы получают ВНЖ во Франции для финансово независимых лиц. Для этого соблюдают несколько условий:
Иностранцы с визой визитера становятся налоговыми резидентами Франции, если живут в стране более 183 дней в году. В этом случае они будут платить те же налоги, что и другие резиденты страны: подоходный налог на французские и заграничные доходы, налог на недвижимость или на проживание, НДС и социальные взносы.
Налоговый номер, или SPI, необходим всем физическим и юридическим лицам, которые имеют налоговые обязательства во Франции.
Чтобы получить налоговый номер, не нужно отдельно подавать заявку — он присваивается автоматически после подачи первой декларации о доходах. Если резидент хочет получить налоговый номер раньше, он вправе обратиться с запросом в Налоговый департамент Франции. В таком случае необходимо подтвердить статус налогоплательщика. Например, продемонстрировать квитанции о получении дохода.
SPI используется для учета доходов и расходов налогоплательщика, контроля за уплатой налогов, оформления налоговых вычетов, деклараций и прочих документов. Также он необходим для получения ВНЖ во Франции.
Если место жительства налогоплательщика оборудовано доступом в интернет, подать налоговую декларацию во Франции необходимо онлайн. При отказе выполнения этой обязанности применяется штраф в размере 0,2% от суммы налога к уплате.
Чтобы заплатить налог онлайн, резидент авторизуется в личном кабинете налогоплательщика. Для входа требуется налоговый номер. Если резидент не знает свой номер, он может обратиться в службу налоговой информации по телефону: 0809 401 401.
Если место жительства не оборудовано доступом в интернет, разрешается подать декларацию на бумажном носителе.
Есть несколько особенностей, которые стоит учесть при подаче налоговой декларации:
Декларирование доходов во Франции за 2024 год начнется в апреле 2025 года и закончится в конце мая 2025 года.
Есть несколько плюсов в том, чтобы стать налоговым резидентом Франции:
Но есть и минусы:
Налоговая система во Франции имеет преимущества и недостатки. С одной стороны, прогрессивная шкала налогообложения и множество социальных взносов обеспечивают социальную защиту резидентов страны. С другой, сложность системы и высокие налоговые ставки создают трудности для налогоплательщиков.
Российская и французская системы налогообложения отличаются. В 2024 году в России все еще действует плоская шкала НДФЛ — ставка едина для всех. Во Франции применяется прогрессивная система налогообложения — ставка зависит от уровня дохода резидента.
С 1 января 2025 года в России тоже будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ. Минфин утвердил следующие налоговые ставки для ежемесячного дохода:
Физические лица в России платят подоходный налог по отдельности. Во Франции действует система налоговых домохозяйств, где семьи с детьми могут снижать налоговую нагрузку.
Категория налога | Франция | Россия |
---|---|---|
Подоходный налог | 0—45% — прогрессивная шестиступенчатая система, которая зависит от уровня дохода налогоплательщика | 13% — базовая ставка; 35% — на призы и выигрыши свыше 4000 рублей |
На прибыль | 33,3% — базовая ставка; 20,9% — для ферм; 50% — для нефтяной промышленности | 20% — базовая; 13,5% — для некоторых категорий налогоплательщиков |
НДС | 0% — на экспорт товаров; 2,1% — на медицинские товары; 5,5% — на продовольственные и детские товары; до 33% — на остальную продукцию | 0% — на экспорт товаров; 10% — на продовольственные и детские товары; 18—20% — на остальную продукцию |
Если подать декларацию позже установленного срока, налог будет увеличен на один из следующих штрафов:
Также будут применяться проценты за просрочку платежа. Они составляют 0,2% от суммы налога за месяц просрочки или 2,4% за один год. Проценты за просрочку платежа уменьшаются на сумму уже произведенных платежей, например, подоходного налога.
Если налогоплательщик допустил ошибки в декларации, к нему также будут применяться штрафы. Придется заплатить надбавку в размере 10%. Чтобы избежать штрафа, можно подать исправительное заявление в налоговую и ответить на напоминание администрации в течение 30 дней.
Уклонение от уплаты налогов влечет за собой налоговую и уголовную ответственность. Помимо налоговых штрафов, можно получить 5 лет лишения свободы или штраф в размере 500 000 €.
Главное — в Телеграме
Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач