05 ноября 2024
Время чтения: 10 мин

Налоги во Франции: все, что нужно знать при переезде

Во Франции действует более 200 типов местных и федеральных налогов. К основным относят НДФЛ, НДС, налог на недвижимость и социальные взносы.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, резиденты пользуются льготами и вычетами, которые зависят от семейного положения и категории расходов налогоплательщика.

Какие налоги платят во Франции
Содержание статьи
Поздравляем! Вы досконально изучили эту тему!

Особенности французской налоговой системы

Во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения: ставка растет с увеличением дохода и может достигать 45%. Помимо подоходного налога, существуют налоги на прибыль и недвижимость, региональные и местные налоги, НДС и социальные взносы. 

Налоги платят и физические, и юридические лица. Иностранцы становятся налоговыми резидентами, если проживают во Франции более 183 дней в году или имеют регистрацию в стране. Чтобы стать резидентом, получают ВНЖ: через трудоустройство, воссоединение с семьей или визу визитера.

Нерезиденты платят налоги в том случае, если получают доход на территории страны или переводят доходы во Францию. Основные налоги для нерезидентов — это подоходный налог, НДС и социальные взносы.

Доходы из России облагаются налогом в обеих странах. Сначала иностранец платит российский налог, затем вычитает эту сумму из французского. Например, если налог во Франции составил 600 €, а в России — 450 €, резидент уплачивает 450 € в российскую казну, а оставшиеся 150 € — во французскую. 

Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы и вычеты — например, для семей с детьми и пенсионеров.

Налог на доход во Франции для физических лиц

Подоходный налог во Франции — основной прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. Налогом облагаются все виды доходов: внутренний и зарубежный, заработная плата, пенсии, дивиденды и проценты по вкладам.

Налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 45%. Так, к доходу до 11 294 € будет применяться нулевая налоговая ставка, а к сумме более 177 106 € в год — максимальная — 45%. 

Ставку подоходного налога можно уменьшить. Во Франции действует система налоговых домохозяйств — для всех доходов семьи подается одна декларация, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Работает это так. У каждого члена семьи есть своя доля в домохозяйстве: одна доля на каждого взрослого и половина доли на каждого ребенка. Через доли рассчитывается семейный коэффициент, который будет применяться к ставке подоходного налога.

Например, у семьи с двумя детьми — три доли. Годовой доход составляет 60 000 €. Чтобы узнать семейный коэффициент, нужно разделить сумму дохода на количество долей — для семьи с двумя детьми налогооблагаемый доход составит 20 000 €. Согласно шкале прогрессивного налога, к этой сумме будет применяться ставка 11% — 2873 € за семью из четырех человек. Супружеская пара без детей с тем же доходом должна уплатить налог в два раза больше — 4572 €. 

Чтобы рассчитать подоходный налог, заполняют налоговую декларацию, в которой указываю все источники доходов и расходов. Декларация подается ежегодно до конца мая.

Прогрессивная шкала подоходного налога

Годовой доходСтавка подоходного налога
До 11 294 €0%
От 11 295 до 28 797 €11%
От 28 798 до 82 341 €30%
От 82 342 до 177 106 €41%
Более 177 106 €45%

Налоги на недвижимость во Франции

Во Франции существует два основных налога на недвижимость — на владение и на проживание. Кроме них, есть и другие налоги, которые зависят от конкретной ситуации владельца недвижимости — например, планирует ли он продавать объект или сдавать его в аренду.

Налог на владение ежегодно платят собственники недвижимости во Франции, независимо от того, проживают они в стране или за границей. На сумму налога влияет стоимость имущества и его местонахождение. Местные органы власти устанавливают свою налоговую ставку. Как правило, чем больше развит городской округ, тем выше ставка налога на недвижимость. 

Налог на проживание платит не владелец недвижимости, а жилец. В 2021 году Правительство Франции упразднило налог на проживание для всех домохозяйств, у которых недвижимость является основным местом жительства. Если владелец сдает объект в аренду, налог будет платить арендатор. 

Размер ставки рассчитывается на основе состояния недвижимости, ее размера и местонахождения. Точную сумму устанавливают местные департаменты.

Налог на сделки с недвижимостью уплачивается при продаже недвижимости и составляет до 8% от стоимости. 

Налог на роскошь, или IFI, применяется к владельцам недвижимости стоимостью более 1,3 млн евро. Налог направлен на то, чтобы состоятельные резиденты вносили вклад в развитие социальных и государственных программ. 

IFI рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 1,5% к чистым налогооблагаемым активам недвижимости. Максимальная ставка применяется к недвижимости стоимостью от 10 млн евро.

Налоги на недвижимость во Франции
Средства с налогов на недвижимость и на роскошь используются для улучшения образовательных, медицинских и других социальных услуг

Налог на прирост капитала уплачивается с прибыли от продажи недвижимости. Владельцы платят налог в том случае, если продали объект дороже, чем купили. Например, если иностранец приобрел апартаменты за 100 000 €, а продал за 120 000 €, прирост капитала составит 20 000 €. 

Налог состоит из двух частей: подоходного налога от суммы прибыли и социальных сборов, в которые входит фиксированный налог и взнос в фонд социального страхования. Для резидентов Франции ставка подоходного налога с продажи объекта составит 19%, социальных сборов — 17,2%. Например, для налогооблагаемого прироста капитала в размере 20 000 € подоходный налог составит 3800 €, а социальные взносы — 3400 €.

В некоторых случаях резиденты могут воспользоваться налоговыми скидками и льготами. Например, если недвижимость находится во владении более пяти лет, ставка подоходного налога уменьшается на 6%. После 22 лет владения резидент освобождается от уплаты налога на прибыль, социальные взносы в этом случае уменьшаются на до 8,2%.

Если проданная недвижимость была для владельца основным местом проживания — налог на прирост капитала платить не нужно. 

Налог на доход от аренды зависит от категории помещения. Основной параметр разделения — наличие или отсутствие мебели из специального списка в квартире или доме под сдачу. Например, есть ли там постельное белье, кухонная утварь, система освещения. Если какие‑то предметы из списка отсутствуют — к прибыли от сдачи в аренду применяется шкала подоходного налога для физических лиц. 

Если в квартире есть весь список предметов, она считается «меблированной». Доход от такой аренды будет считаться профессиональным, и придется платить налог на коммерческую недвижимость. Чем больше годовой доход от аренды, тем выше ставка налога. За сумму от 5001 до 10 000 € в 2024 году резиденты платят налог от 237 до 565 €. 

Налог на наследство платят наследники‑резиденты, которые проживают на территории страны более шести лет. Ставка налога прогрессивная и зависит от родственных связей. 

Первостепенным правом наследования обладает супруг или супруга — они освобождаются от уплаты налога. Далее приоритет переходит к детям, для них ставка варьируется от 5 до 45% от стоимости жилья. Если человек не является родственников владельца, ставка повышается от 55 до 60% от стоимости.

Кроме перечисленных налогов, покупатель недвижимости во Франции должен учесть нотариальные расходы. Они составляют 2,5% от стоимости недвижимости на первичное жилье и 7,5% на вторичное. Нотариус занимается документальным оформлением, регистрацией недвижимости в государственных реестрах, общением с городской администрацией и банками.

Налог на доход во Франции для юридических лиц

Юридическим лицом во Франции считается компания, зарегистрированная в стране. Иностранная компания тоже может быть налоговым резидентом Франции, если она управляется и контролируется внутри страны или имеет филиал. 

Корпоративный налог — это налог на прибыль компании. Прибыль рассчитывается как разница между общим доходом и расходами, связанными с получением дохода. Полученный результат умножается на ставку налога.

Корпоративный налог распространяется на следующие виды компаний:

  • акционерное общество — SA;
  • общество с ограниченной ответственностью — SARL;
  • коммерческое товарищество — SNC;
  • филиал иностранной компании. 

Стандартная ставка корпоративного налога — 25%. Малый, средний бизнес и новые компании могут пользоваться более низкими ставками и налоговыми льготами. Например, к малым корпорациям применяется ставка 15% с их первых 38 120 € налогооблагаемой прибыли. Новые компании в первые два года работы освобождены от налога на прибыль. 

НДС во Франции

Налог на добавленную стоимость во Франции взимается с большинства товаров и услуг. Он рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги и включается в конечную цену.

Стандартная ставка НДС во Франции — 20%, как и в России. Франция имеет одни из самых привлекательных ставок НДС среди стран Евросоюза. Например, в Исландии стандартный НДС равен 25,5%, а в Венгрии — 27% . 

Существуют сниженные ставки для определенных категорий товаров и услуг. К большинству продуктов питания применяется ставка 5,5 или 10%; к периодическим изданиям и медикаментам — 2,1%. Некоторые операции облагаются нулевым налогом или освобождаются от него — например, экспорт товаров и услуги пассажирского транспорта.

Повышенные ставки НДС применяются на табак и алкоголь. На табачные изделия — 33%, на алкогольные напитки — от 10 до 24%, в зависимости от крепости напитка.

Взносы на социальное обеспечение

Социальные взносы — это выплаты органам социального обеспечения. Они составляют 33,3% всех обязательных взносов во Франции. Для сравнения, подоходный налог составляет всего 7,4%.

Во Франции социальные взносы платят как работодатели, так и сотрудники. 

Социальные отчисления сотрудников удерживаются автоматически — то есть сотрудник получает зарплату уже с вычетом налога, как и в России. Размер отчислений зависит от зарплаты сотрудника и может доходить до 20%.

Отчисления работодателя на социальное страхование работников включают взносы:

  • на пенсионное обеспечение;
  • медицинское страхование;
  • страхование по безработице;
  • риск производственной травмы.

Взносы, уплачиваемые предприятием, могут превышать 50% от заработной платы сотрудника — в зависимости от размера, типа и местонахождения компании.

Общие налоги во Франции

Под категорию общих налогов попадают выплаты, одинаково актуальные для юридических и физических лиц. К ним относятся:

  • сбор за сделки с недвижимостью — до 8%;
  • пошлина за продажу ценных бумаг, если сумма сделки превышает 300 000 € — до 16%;
  • налог на продажу транспортных средств и драгоценностей — 7,5%;
  • пошлина за продажу предметов искусства на сумму от 20 000 € — 4,5%;
  • туристический сбор — до 5 € с человека за одну ночь в отеле;
  • налог за незанятое жилье, если немеблированное помещение пустует больше года — до 25% от стоимости аренды;
  • экологический сбор с производителей и импортеров продуктов, которые могут принести вред окружающей среде — например, автомобили, аккумуляторы, товары в упаковке.

Во Франции действует более 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список ежегодно меняется и редактируется на сайте Налогового департамента Франции и на официальном сайте Правительства

Налоговые вычеты во Франции

Налоговую нагрузку можно снизить за счет вычета расходов, к которым не применяется налогообложение во Франции. В 2024 году существует несколько видов налоговых вычетов:

  • личные вычеты — расходы на лечение, образование, затраты на пребывание детей в детских садах, школах и колледжах;
  • профессиональные вычеты — расходы, связанные с профессиональной деятельностью, затраты на аренду помещения, покупку оборудования, рекламы;
  • социальные вычеты — суммы, направленные на социальные нужды, взносы в пенсионные фонды, страхование жизни, медицинское страхование.

Законодательством Франции предусмотрены особые льготы. Например, если резидент выплачивает алименты ребенку, эта сумма может быть вычтена из налогооблагаемого дохода. Если делает пожертвование, то имеет право на налоговый вычет в размере 700 €. 

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо подтвердить категорию расходов, которые не облагаются налогом. Например, предоставить чеки, банковские выписки и документы, подтверждающие обучение детей, инвалидность родственников или болезнь. 

Налоги во Франции для обладателя визы визитера

Россияне могут стать налоговым резидентом Франции через визу Visiteur. Обладатели визы получают те же права, что и резиденты, но обязуются не работать в стране и не вести бизнес. 

Претендовать на визу визитера во Францию может заявитель старше 18 лет, с удаленным или пассивным доходом из‑за рубежа, не гражданин страны Евросоюза. 

С визой визитера иностранцы получают ВНЖ во Франции для финансово независимых лиц. Для этого соблюдают несколько условий:

  1. Подтверждают стабильный удалённый или пассивный доход от 1800 € в месяц, поступающий из‑за рубежа. 
  2. Демонстрируют накопления от 30 000 € в иностранном банке. Депозит в российском банке не подойдет.
  3. Арендуют или покупают недвижимость во Франции на срок от 12 месяцев. 

Иностранцы с визой визитера становятся налоговыми резидентами Франции, если живут в стране более 183 дней в году. В этом случае они будут платить те же налоги, что и другие резиденты страны: подоходный налог на французские и заграничные доходы, налог на недвижимость или на проживание, НДС и социальные взносы.

Как получить номер налогоплательщика во Франции

Налоговый номер, или SPI, необходим всем физическим и юридическим лицам, которые имеют налоговые обязательства во Франции. 

Чтобы получить налоговый номер, не нужно отдельно подавать заявку — он присваивается автоматически после подачи первой декларации о доходах. Если резидент хочет получить налоговый номер раньше, он вправе обратиться с запросом в Налоговый департамент Франции. В таком случае необходимо подтвердить статус налогоплательщика. Например, продемонстрировать квитанции о получении дохода. 

SPI используется для учета доходов и расходов налогоплательщика, контроля за уплатой налогов, оформления налоговых вычетов, деклараций и прочих документов. Также он необходим для получения ВНЖ во Франции.

Как подать налоговую декларацию

Если место жительства налогоплательщика оборудовано доступом в интернет, подать налоговую декларацию во Франции необходимо онлайн. При отказе выполнения этой обязанности применяется штраф в размере 0,2% от суммы налога к уплате.

Чтобы заплатить налог онлайн, резидент авторизуется в личном кабинете налогоплательщика. Для входа требуется налоговый номер. Если резидент не знает свой номер, он может обратиться в службу налоговой информации по телефону: 0809 401 401. 

Если место жительства не оборудовано доступом в интернет, разрешается подать декларацию на бумажном носителе.

Есть несколько особенностей, которые стоит учесть при подаче налоговой декларации:

  1. Налогоплательщики подают одну декларацию на свое домохозяйство с учетом совместных доходов.
  2. При декларировании необходимо учитывать все виды доходов во Франции и вне страны: зарплату, доход по аренде, проценты по ценным бумагам. 
  3. Декларацию нужно подавать, даже если за год не было прибыли. 

Декларирование доходов во Франции за 2024 год начнется в апреле 2025 года и закончится в конце мая 2025 года.

Плюсы и минусы быть налоговым резидентом Франции

Есть несколько плюсов в том, чтобы стать налоговым резидентом Франции: 

  1. Прогрессивная шкала налогообложения. Считается, что такая система способствует справедливому распределению богатства и доходов, что помогает снизить социальное неравенство.
  2. Социальные гарантии. Налоги во Франции идут на финансирование различных социальных программ, таких как пенсии, медицинское страхование и пособия по безработице. Взносы на социальное обеспечение составляют 33,3% всех обязательных взносов во Франции.
  3. Высокий уровень жизни. Франция является одной из наиболее развитых стран Европы с высоким уровнем жизни, образования и здравоохранения. Налоги используются для финансирование государственных услуг — образования, здравоохранения и транспорта. Это способствует развитию инфраструктуры и повышению качества жизни граждан. 

Но есть и минусы:

  1. Сложная налоговая система. Французская налоговая система является одной из самых сложных и многогранных в мире. Она включает в себя более 200 налогов и сборов, которые различаются в зависимости от региона, типа дохода и других факторов.
  2. Высокие налоги. Во Франции действуют одни из самых высоких налогов в Европе. Ставка подоходного налога может достигать 45%.
  3. Бюрократия. Налогоплательщики во Франции должны предоставлять подробные декларации о доходах и расходах, подтверждать возможность получать налоговые вычеты и не допускать ошибок в документации. Если заполнить декларацию неправильно — налагаются штрафы и надбавки к налогу.

Налоговая система во Франции имеет преимущества и недостатки. С одной стороны, прогрессивная шкала налогообложения и множество социальных взносов обеспечивают социальную защиту резидентов страны. С другой, сложность системы и высокие налоговые ставки создают трудности для налогоплательщиков.

Сравнение российских и французских налоговых систем

Российская и французская системы налогообложения отличаются. В 2024 году в России все еще действует плоская шкала НДФЛ — ставка едина для всех. Во Франции применяется прогрессивная система налогообложения — ставка зависит от уровня дохода резидента.

С 1 января 2025 года в России тоже будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ. Минфин утвердил следующие налоговые ставки для ежемесячного дохода:

  • 13% до 200 000 ₽;
  • 15% от 200 000 до 416 700 ₽;
  • 18% от 416 700 до 1,67 млн рублей;
  • 20% от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей;
  • 22% от 4,17 млн рублей.

Физические лица в России платят подоходный налог по отдельности. Во Франции действует система налоговых домохозяйств, где семьи с детьми могут снижать налоговую нагрузку.

Сравнение налогов во Франции и в России в 2024 году

Категория налогаФранцияРоссия
Подоходный налог0—45% — прогрессивная шестиступенчатая система, которая зависит от уровня дохода налогоплательщика13% — базовая ставка;
35% — на призы и выигрыши свыше 4000 рублей
На прибыль33,3% — базовая ставка;
20,9% — для ферм;
50% — для нефтяной промышленности
20% — базовая;
13,5% — для некоторых категорий налогоплательщиков
НДС0% — на экспорт товаров;
2,1% — на медицинские товары;
5,5% — на продовольственные и детские товары;
до 33% — на остальную продукцию
0% — на экспорт товаров;
10% — на продовольственные и детские товары;
18—20% — на остальную продукцию

Чем грозит неуплата налога во Франции для россиян

Если подать декларацию позже установленного срока, налог будет увеличен на один из следующих штрафов:

  • 10% при отсутствии официального уведомления;
  • 20% при поздней подаче декларации в течение 30 дней после официального уведомления;
  • 40%, если декларация не была подана в течение 30 дней после получения уведомления.

Также будут применяться проценты за просрочку платежа. Они составляют 0,2% от суммы налога за месяц просрочки или 2,4% за один год. Проценты за просрочку платежа уменьшаются на сумму уже произведенных платежей, например, подоходного налога. 

Если налогоплательщик допустил ошибки в декларации, к нему также будут применяться штрафы. Придется заплатить надбавку в размере 10%. Чтобы избежать штрафа, можно подать исправительное заявление в налоговую и ответить на напоминание администрации в течение 30 дней. 

Уклонение от уплаты налогов влечет за собой налоговую и уголовную ответственность. Помимо налоговых штрафов, можно получить 5 лет лишения свободы или штраф в размере 500 000 €.

Главное о налогах во Франции

  1. Во Франции действует более 200 федеральных и местных налогов. Среди основных — подоходный налог, налог на недвижимость, социальные взносы, НДС и корпоративный налог. 
  2. Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 45%. Минимальная ставка применяется к доходу до 11 294 € в год, максимальная — от 177 106 €. 
  3. Стандартная ставка НДС во Франции — 20%. Есть и сниженные ставки, которые применяются к определенным категориям товаров и услуг — например, к продуктам питания и медикаментам.
  4. Налоговую нагрузку можно снизить за счет вычета расходов, к которым не применяется налогообложение во Франции. Например, за расходы на лекарства, обучение детей в школах и колледжах, пожертвования в социальные фонды.
  5. Иностранец становится налоговым резидентом Франции, если проживает на территории страны более 183 дней в году.
  6. Нерезиденты платят подоходный налог, если получают доход внутри страны или переводят его во Францию.

Главное — в Телеграме

Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач

Часто задаваемые вопросы

Кто является налоговым резидентом Франции?

Налоговым резидентом Франции считается лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году, покупает недвижимость или работает в стране.

Как работает система двойного налогообложения во Франции?

Если гражданин Франции получает доход из другой страны, он уплачивает налог на этот доход как в стране‑источнике, так и во Франции. Но чтобы избежать двойного налогообложения, Франция заключила соглашения об избежании с рядом стран. 

Налоговое соглашение с Россией прекратило действие в августе 2023 года. Доходы из России облагаются налогом в обеих странах. Сначала иностранец платит налог в российскую казну, а остаток налога — во французскую.

Какие виды налогов существуют во Франции?

Во Франции существует более 200 местных и федеральных налогов. Среди них можно выделить основные: подоходный налог, НДС, социальные взносы, налог на недвижимость, налог на роскошь.

Где самые высокие налоги в Европе?

У каждой страны своя налоговая система и ее особенности, поэтому точно ответить на этот вопрос невозможно. Однако можно сказать, в каких европейских странах налоги могут быть выше среднего уровня по Европе. 

Например, в Швеции высокие налоги на доходы физических лиц. Ставка варьируется от 0 до 57,19%. В Венгрии самый высокий в Европе НДС — его стандартная ставка составляет 27%.

Налоги во Франции можно назвать средними по Европе.

Какой налог на роскошь во Франции?

Во Франции существует налог на богатство и финансовые активы, если их стоимость превышает определенный порог. Ставка может достигать 1,5% для недвижимости стоимостью более 2 млн евро и 2,5% для состояния свыше 3 млн евро.

Какой налог на машины во Франции?

Ставка налога на автомобиль во Франции зависит от нескольких факторов: мощности и возраста автомобиля, выбросов СО2. Ставка может варьироваться от 0 до 4500 € в год. Стандартная ставка НДС при покупке автомобиля — 22%

Также существуют льготы и скидки для машин на электрическом топливе, и для приобретения недвижимости для семьи.

Кто должен платить налог на экологию во Франции?

Экологические сборы уплачивают предприятия и импортеры товаров, которые могут навредить окружающей среде. Например, производители автомобилей, осветительных приборов, батареек, пластиковой упаковки. 

Ставка налога зависит от товара и уровня вреда, который он может принести. Платят налог производители и пользователи при покупке таких товаров — как правило, экологический сбор уже включен в стоимость.

Консульский учет граждан России за границей: чего ожидать от нового закона Консульский учет граждан России за границей: чего ожидать от нового закона
Главная » Блог » Налоги во Франции: все, что нужно знать при переезде