برنامه اقامت جهانی مالتا 2026: راهنمای کامل GRP مالتا

برنامه اقامت جهانی مالتا چیست؟ 

برنامه اقامت جهانی مالتا، یا GRP مالتا, یک وضعیت مالیاتی ویژه برای اتباع غیر اتحادیه اروپا، غیر منطقه اقتصادی اروپا و غیر سوئیسی است که مقیم بلندمدت مالتا نیستند. این برنامه برای متقاضیانی طراحی شده است که می‌خواهند تحت یک رژیم مالیاتی مشخص، مقیم مالیاتی مالتا شوند و مجوز اقامت مالتا را دریافت کنند. 

این برنامه اغلب با سایر گزینه‌های اقامت مالتا از طریق سرمایه‌گذاری مقایسه می‌شود. با این حال، برنامه اقامت جهانی مالتا همان ویزای طلایی مالتا نیست. GRP مالتا در درجه اول یک برنامه اقامت مالیاتی همراه با امکان دریافت مجوز اقامت است، مشروط بر اینکه متقاضی شرایط برنامه را رعایت کند. 

GRP مالتا در چند گام ساده 

GRP مالتا به اتباع واجد شرایط کشورهای ثالث، وضعیت مالیاتی ویژه‌ای در مالتا اعطا می‌کند ^[1] منبع: قوانین GRP مالتا, اداره مالیات و گمرک مالتا .

برای واجد شرایط بودن، متقاضی باید:

• ملک واجد شرایط در مالتا یا گوزو را اجاره یا خریداری کند؛
• هزینه اداری را بپردازد؛
• بیمه درمانی دریافت کند؛
• الزامات انطباق را رعایت کند.

پس از دریافت وضعیت مالیاتی ویژه، متقاضی برای مجوز اقامت درخواست می‌دهد.

این برنامه تابعیت مالتا یا اقامت دائم را به‌صورت خودکار اعطا نمی‌کند. این برنامه مسیری برای دریافت مجوز اقامت مالتا و برخورداری از رفتار مالیاتی ویژه فراهم می‌کند، مشروط بر اینکه ذی‌نفع همچنان قواعد برنامه را رعایت کند.

مبنای قانونی GRP مالتا

برنامه اقامت جهانی مالتا تحت قواعد برنامه اقامت جهانی تنظیم می‌شود. این قواعد بخشی از مقررات فرعی ذیل قانون مالیات بر درآمد، فصل 123 قوانین مالتا، محسوب می‌شوند.

این برنامه از 1 ژوئیه 2013 لازم‌الاجرا شد. درخواست‌های مربوط به وضعیت مالیاتی ویژه توسط اداره مالیات و گمرک مالتا مدیریت می‌شوند.

برنامه اقامت جهانی مالتا برای چه کسانی مناسب‌تر است؟ 

برنامه اقامت جهانی مالتا برای متقاضیانی مناسب‌تر است که درآمد خارجی دارند و خواهان چارچوب مالیاتی شفاف در مالتا هستند. این برنامه همچنین برای خانواده‌ها و صاحبان کسب‌وکارهایی مناسب است که می‌خواهند بدون استفاده از مسیر اقامت دائم، مجوز اقامت مالتا را دریافت کنند. 

سرمایه‌گذاران بین‌المللی دارای درآمد خارجی 

GRP مالتا برای سرمایه‌گذارانی مناسب است که خارج از مالتا درآمد دریافت می‌کنند و قصد دارند بخشی از آن را به مالتا منتقل کنند. در چارچوب این برنامه، درآمد با منشأ خارجی که در مالتا دریافت می‌شود، با نرخ 15% مشمول مالیات است، مشروط به رعایت حداقل مالیات سالانه. 

این درآمد می‌تواند شامل سود سهام، بهره، درآمد اجاره، درآمد بازنشستگی یا درآمد کسب‌وکار از منابع خارجی باشد. متقاضی همچنان مسئول رعایت الزامات مالیاتی در تمام حوزه‌های قضایی مرتبط، از جمله کشور تابعیت خود و هر کشور دیگری است که در آن اقامت مالیاتی دارد. 

صاحبان کسب‌وکار و کارآفرینان  

این برنامه برای صاحبان کسب‌وکار و کارآفرینانی که درآمد بین‌المللی دارند نیز مناسب است. GRP مالتا چارچوب اقامت مالیاتی در مالتا ایجاد می‌کند، در حالی که اشتغال یا فعالیت تجاری در مالتا مستلزم رعایت جداگانه قواعد مربوط به مجوز کار و مالیات است.

در توضیح رسمی GRP آمده است که ذی‌نفعان از کار در مالتا منع نمی‌شوند، مشروط بر اینکه شرایط لازم برای دریافت مجوز کار را داشته باشند.

خانواده‌هایی که به‌دنبال مجوز اقامت مالتا هستند 

خانواده‌ها از برنامه اقامت جهانی مالتا برای دریافت اقامت در مالتا و زندگی در کشوری انگلیسی‌زبان در اتحادیه اروپا استفاده می‌کنند. مجوز اقامت بر مبنای خودکفایی اقتصادی برای ذی‌نفعان برنامه‌های محلی سرمایه‌گذاری اقامتی یا  ^[2] منبع: مجوز اقامت بر مبنای خودکفایی اقتصادی, Identità مالیاتی، از جمله برنامه اقامت جهانی، در دسترس است.

اعضای خانواده مطابق با قواعد برنامه و الزامات مجوز اقامت شامل می‌شوند. هر متقاضی باید شرایط مربوط به مدارک، بیمه و انطباق را رعایت کند.

متقاضیان مالیات‌محور 

GRP مالتا برای متقاضیانی طراحی شده است که می‌خواهند اقامت مالیاتی خود را در مالتا تحت قواعد رسمی ساختاردهی کنند. رژیم مالیاتی ویژه فقط تا زمانی اعمال می‌شود که ذی‌نفع شرایط برنامه را رعایت کند. 

متقاضیان مالیات‌محور معمولاً موارد زیر را ارزیابی می‌کنند: 

• درآمد آن‌ها از کجا منشأ می‌گیرد؛
• کدام درآمد به مالتا منتقل می‌شود؛
• آیا معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف اعمال می‌شوند؛
• اقامت مالیاتی مالتا چگونه بر تعهدات آن‌ها در سایر حوزه‌های قضایی اثر می‌گذارد؛
• آیا الزامات مربوط به ملک، بیمه و مالیات سالانه را رعایت می‌کنند.

مشاوره حرفه‌ای مالیاتی پیش از ارائه درخواست ضروری است. وضعیت مالیاتی مالتا به‌صورت خودکار تعهدات مالیاتی در سایر کشورها را حذف نمی‌کند.

5 مزیت اقامت مالتا تحت برنامه اقامت جهانی 

اقامت مالتا تحت برنامه اقامت جهانی، اقامت قانونی در مالتا، رفتار مالیاتی ویژه و دسترسی به زندگی در یک کشور انگلیسی‌زبان عضو اتحادیه اروپا را ترکیب می‌کند. 

1. اقامت در مالتا

برنامه اقامت جهانی مالتا به متقاضیان واجد شرایط، مبنای قانونی برای اقامت در مالتا اعطا می‌کند. متقاضی باید ملک واجد شرایطی را اجاره یا خریداری کند و از آن به‌عنوان محل اصلی اقامت خود در سراسر جهان استفاده کند.

مالتا کشوری کوچک در مدیترانه است. مساحت قلمرو آن 316 کیلومتر مربع است و جمعیت آن حدود 574,250 نفر است. این موضوع رفت‌وآمد و مدیریت امور را در مقایسه با کشورهای بزرگ‌تر اتحادیه اروپا آسان‌تر می‌کند، به‌ویژه برای خانواده‌هایی که می‌خواهند مدارس، خدمات درمانی، بانک‌ها و ادارات دولتی در فاصله‌ای کوتاه در دسترس باشند.

مالتا همچنین یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا است. این کشور در 1 مه 2004 به اتحادیه اروپا پیوست، در 1 ژانویه 2008 وارد منطقه یورو شد و از 21 دسامبر 2007 بخشی از منطقه شنگن بوده است.

2. سفر در منطقه شنگن 

^[3] منبع: سفر در منطقه شنگن, سرویس اقدام خارجی اروپا مجوز اقامت مالتا به دارنده آن اجازه می‌دهد برای اقامت‌های کوتاه‌مدت در منطقه شنگن سفر کند. قاعده عمومی شنگن اجازه اقامت تا 90 روز در هر دوره 180 روزه را در سایر کشورهای شنگن می‌دهد.

این مزیت برای سرمایه‌گذارانی مفید است که برای امور تجاری، دیدارهای خانوادگی، مراقبت‌های پزشکی یا تفریح در اروپا سفر می‌کنند. این مجوز حق اسکان، کار یا تحصیل بلندمدت در کشور دیگری از حوزه شنگن را بدون مجوز جداگانه اعطا نمی‌کند.

3. رفتار مالیاتی

GRP مالتا رژیم مالیاتی ویژه‌ای برای درآمد با منشأ خارجی که به مالتا منتقل می‌شود، فراهم می‌کند. چنین درآمدی با نرخ 15% مشمول مالیات می‌شود.

سایر درآمدهای مشمول مالیات در مالتا، از جمله درآمد با منشأ مالتا، عموماً با نرخ 35% مشمول مالیات می‌شوند. حداقل مالیات سالانه €15,000 است و برای ذی‌نفع و برخی افراد تحت تکفل که در درخواست گنجانده شده‌اند اعمال می‌شود.

درآمد خارجی که به مالتا منتقل نمی‌شود، ممکن است تحت این برنامه خارج از شمول مالیات مالتا قرار گیرد. با این حال، نتیجه به اقامت مالیاتی، اقامتگاه حقوقی، ساختار درآمد و تعهدات مالیاتی متقاضی در سایر کشورها بستگی دارد.

4. شمول اعضای خانواده 

برنامه اقامت جهانی مالتا به متقاضی اصلی اجازه می‌دهد اعضای خانواده را نیز شامل کند. این موضوع برنامه را برای خانواده‌هایی مناسب می‌کند که به‌دنبال یک راهبرد اقامتی واحد هستند، نه درخواست‌های جداگانه برای هر خویشاوند.

بر اساس قواعد مالیاتی GRP مالتا، نرخ مالیاتی 15% و حداقل مالیات سالانه €15,000 ممکن است موارد زیر را پوشش دهد:

• همسر؛
• فرزندان صغیر، از جمله فرزندانی که تحت مراقبت و حضانت ذی‌نفع یا همسر او هستند؛
• فرزندان بزرگسال که به‌دلیل بیماری جدی یا ناتوانی قادر به تأمین معاش خود نیستند.

سایر افراد تحت تکفل نیز ممکن است به ذی‌نفع مرتبط شوند، اما درآمد آن‌ها به‌صورت جداگانه و با نرخ‌های قابل اعمال مشمول مالیات می‌شود.

5. محیط انگلیسی‌زبان 

^[4] منبع: زبان‌های رسمی, Legislation Malta مالتا 2 زبان رسمی اتحادیه اروپا دارد: مالتی و انگلیسی. زبان انگلیسی به‌طور گسترده در امور اداری، کسب‌وکار، آموزش، خدمات درمانی و خدمات روزمره استفاده می‌شود.

این موضوع یکی از مهم‌ترین مزیت‌های مالتا برای خانواده‌های بین‌المللی است. والدین می‌توانند با مدارس و پزشکان به زبان انگلیسی ارتباط برقرار کنند، در حالی که صاحبان کسب‌وکار می‌توانند از انگلیسی در قراردادها، امور بانکی و خدمات حرفه‌ای استفاده کنند.

الزامات برنامه اقامت جهانی مالتا 

الزامات برنامه اقامت جهانی مالتا برای متقاضی اصلی، اعضای خانواده، ملک، بیمه، مهارت‌های زبانی و بررسی‌های انطباق اعمال می‌شود. GRP مالتا برای اتباع واجد شرایط کشورهای ثالث باز است، اما هر درخواست به‌صورت جداگانه بررسی می‌شود. 

الزامات متقاضی اصلی

متقاضی اصلی نباید شهروند مالتا، کشور عضو دیگر اتحادیه اروپا، ایسلند، نروژ، لیختن‌اشتاین یا سوئیس باشد. شهروندان دارای تابعیت دوگانه نیز در صورتی که یکی از تابعیت‌های آن‌ها متعلق به یکی از این حوزه‌های قضایی باشد، از شمول برنامه خارج هستند.

برای واجد شرایط بودن در GRP مالتا، متقاضی اصلی باید شرایط زیر را رعایت کند:

• ملک واجد شرایط در مالتا یا گوزو را اجاره یا خریداری کند؛
• از ملک به‌عنوان محل اصلی اقامت خود در سراسر جهان استفاده کند؛
• منابع مالی پایدار و منظم برای تأمین هزینه‌های خود و افراد تحت تکفلش بدون استفاده از کمک‌های اجتماعی در مالتا داشته باشد؛
• سند مسافرتی معتبر داشته باشد؛
• برای خود و افراد تحت تکفل، بیمه درمانی داشته باشد؛
• بتواند به زبان مالتی یا انگلیسی ارتباط برقرار کند؛
• ارزیابی صلاحیت و شایستگی را با موفقیت پشت سر بگذارد؛
• قصد نداشته باشد بیش از 183 روز در سال را در حوزه قضایی دیگری سپری کند؛
• مقیم حقوقی مالتا نباشد و قصد نداشته باشد ظرف 5 سال از تاریخ درخواست، مقیم حقوقی مالتا شود.

متقاضی همچنین نمی‌تواند از برخی طرح‌های مالیاتی مالتا، مانند برنامه بازنشستگی مالتا، قواعد برنامه مستمری‌های سازمان ملل متحد یا قواعد افراد بسیار واجد صلاحیت، از پیش بهره‌مند باشد. متقاضی فقط پس از انصراف از مزایای یک طرح ناسازگار می‌تواند برای GRP مالتا درخواست دهد.

الزامات اعضای خانواده 

اعضای خانواده می‌توانند در درخواست برنامه اقامت جهانی مالتا گنجانده شوند، مشروط بر اینکه شرایط مربوطه را رعایت کنند. قواعد برنامه میان افراد تحت تکفلی که می‌توانند همراه با متقاضی اصلی از نرخ مالیاتی 15% بهره‌مند شوند و سایر افراد تحت تکفلی که درآمد آن‌ها به‌صورت جداگانه مشمول مالیات می‌شود، تمایز قائل می‌شود.

نرخ مالیاتی 15% و حداقل مالیات سالانه €15,000 ممکن است موارد زیر را پوشش دهد:

• همسر؛
• فرزندان صغیر، از جمله فرزندانی که تحت مراقبت و حضانت ذی‌نفع یا همسر او هستند؛
• فرزندان بزرگسال که به‌دلیل بیماری جدی یا ناتوانی قادر به تأمین معاش خود نیستند.

این اعضای خانواده برای اهداف نرخ مالیاتی ویژه، همراه با متقاضی اصلی در نظر گرفته می‌شوند. این بدان معناست که حداقل مالیات سالانه ممکن است بر درآمد با منشأ خارجی آن‌ها که در مالتا دریافت می‌شود اعمال شود، مشروط بر اینکه شرایط برنامه رعایت شده باشد.

• شریک زندگی در رابطه‌ای پایدار و بادوام؛
• فرزندان بالای 18 سال و زیر 25 سال که از نظر اقتصادی فعال نیستند؛
• برادران و خواهران؛
• والدین و پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها؛
• سایر خویشاوندان مستقیم در خط صعودی.

وابستگان بالای 18 سال نیز باید الزامات انطباق را رعایت کنند. ممکن است لازم باشد گواهی عدم سوءپیشینه و اظهارنامه سوگندخورده درباره هرگونه رسیدگی مدنی یا کیفریِ در جریان ارائه دهند.

بیمه درمانی

متقاضی اصلی باید برای خود و همه وابستگان بیمه درمانی داشته باشد. این بیمه‌نامه باید ریسک‌ها را در سراسر اتحادیه اروپا پوشش دهد؛ ریسک‌هایی که معمولاً برای اتباع مالتا پوشش داده می‌شوند.

بیمه می‌تواند توسط شرکتی دارای مجوز در مالتا یا یک شرکت معتبر بین‌المللی بیمه درمانی صادر شود. نسخه تأییدشده بیمه‌نامه همراه با درخواست ارائه می‌شود.

الزام زبان

متقاضی باید بتواند به‌طور کافی به یکی از زبان‌های رسمی مالتا ارتباط برقرار کند. زبان‌های رسمی مالتا مالتی و انگلیسی هستند.

در صورت وجود، گواهی‌های زبان می‌توانند به درخواست پیوست شوند. کمیسر همچنین حق دارد برای بررسی این الزام، جلسه‌ای غیررسمی با متقاضی درخواست کند.

بررسی صلاحیت و انطباق

GRP مالتا شامل ارزیابی صلاحیت و شایستگی است. متقاضی باید گواهی عدم سوءپیشینه‌ای ارائه دهد که حداکثر 6 ماه پیش از تاریخ درخواست صادر شده باشد، و همچنین اظهارنامه‌ای سوگندخورده ارائه کند که تأیید کند آیا درگیر رسیدگی‌های مدنی یا کیفریِ در جریان است یا خیر.

کمیسر ممکن است موارد زیر را در نظر بگیرد:

• رفتار متقاضی؛
• شهرت و شخصیت؛
• سوابق کیفری؛
• تحریم‌های حرفه‌ای یا نظارتی؛
• ورشکستگی؛
• جرایم مرتبط با تروریسم، پول‌شویی، جنایت علیه بشریت یا سوءاستفاده از کودکان.

کمیسر همچنین ممکن است پیش از تصمیم‌گیری درباره درخواست، پرسش‌های بیشتری مطرح کند.

افشای کامل اطلاعات اهمیت دارد. حذف اطلاعات، ارائه اطلاعات گمراه‌کننده یا پنهان‌کردن اطلاعات ممکن است باعث تأخیر در درخواست شود و می‌تواند به‌عنوان نشانه‌ای از غیرقابل‌اعتماد بودن تلقی شود.

چه کسانی نمی‌توانند درخواست دهند 

متقاضی در صورتی نمی‌تواند برای برنامه اقامت جهانی مالتا درخواست دهد که: 

• تبعه مالتا باشد؛
• تبعه اتحادیه اروپا باشد؛
• شهروند ایسلند، نروژ، لیختن‌اشتاین یا سوئیس باشد؛
• دارای تابعیت دوگانه باشد و یکی از تابعیت‌های فوق را نیز داشته باشد؛
• مقیم بلندمدت مالتا باشد؛
• ذی‌نفع یک برنامه مالیاتی ناسازگار در مالتا باشد، مگر اینکه پیش از ارائه درخواست از آن وضعیت انصراف دهد؛
• نتواند ملک واجد شرایط، منابع مالی پایدار، بیمه، توانایی زبانی یا وضعیت صلاحیت و شایستگی خود را اثبات کند.

این برنامه همچنین برای متقاضیانی مناسب نیست که قصد دارند بیش از 183 روز در سال را در حوزه قضایی دیگری سپری کنند، زیرا این موضوع ممکن است به از دست رفتن وضعیت مالیاتی ویژه منجر شود.

گزینه‌های سرمایه‌گذاری و ملک در برنامه اقامت جهانی مالتا 

متقاضیان در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا از میان 2 گزینه ملکی انتخاب می‌کنند: خرید یا اجاره ملک مسکونی در مالتا یا گوزو. ملک یک سرمایه‌گذاری اختیاری نیست. این یکی از شرایط اصلی برای دریافت و حفظ وضعیت مالیاتی ویژه مالتا است. 

خرید ملک در مالتا 

آستانه خرید به موقعیت ملک بستگی دارد. ملک واجد شرایط باید حداقل هزینه‌ای معادل موارد زیر داشته باشد: 

• €275,000 در صورتی که در مالتا، به‌استثنای جنوب مالتا، واقع شده باشد؛
• €220,000 در صورتی که در جنوب مالتا واقع شده باشد؛
• €220,000 در صورتی که در گوزو واقع شده باشد.

جنوب مالتا با فهرست رسمی مناطق تعریف می‌شود. این فهرست، برای مثال، شامل مارساسکالا، مارساشلوک، کالکارا، ویتوریوسا، زیتون، زابار، تارشین، پائولا و کوسپیکوا است.

ملک خریداری‌شده همچنین ممکن است در صورتی واجد شرایط باشد که پیش از 6 ژوئیه 2013 با مبلغی کمتر از آستانه لازم خریداری شده باشد. در این حالت، متقاضی باید اعلام کند که ارزش ملک در تاریخ ارائه درخواست کمتر از مبلغ لازم نیست. این اعلامیه باید با ارزیابی یک معمار مستقل و نقشه‌های معماری پشتیبانی شود.

اجاره ملک در مالتا 

اجاره دومین گزینه در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا است. حداقل اجاره سالانه نیز به موقعیت ملک بستگی دارد: 

• €9,600+ در سال برای ملکی در مالتا، به‌استثنای جنوب مالتا؛
• €8,750+ در سال برای ملکی در جنوب مالتا؛
• €8,750+ در سال برای ملکی در گوزو.

اجاره‌نامه باید برای حداقل 12 ماه امضا شود. اجاره‌نامه تأییدشده به‌عنوان مدرک ارائه می‌شود. اگر ملک مبله باشد، اجاره‌نامه باید این موضوع را ذکر کند. هرگونه توافق جداگانه برای مبلمان یا اقلام مشابه نیز باید به درخواست پیوست شود.

قواعد مربوط به ملک واجد شرایط 

ملک واجد شرایط باید محل اصلی اقامت متقاضی در سراسر جهان باشد. این موضوع چه ملک خریداری شده باشد و چه اجاره شده باشد، اعمال می‌شود.

ملک 2 محدودیت مهم دارد:

• فقط ذی‌نفع، افراد تحت تکفل او و کارکنان خانگی اعلام‌شده می‌توانند در آن سکونت داشته باشند؛
• ملک نباید اجاره داده شود یا به اجاره فرعی واگذار شود.

متقاضی الزامی ندارد که در زمان ارائه درخواست، مالک یا مستأجر ملک باشد. با این حال، وضعیت مالیاتی ویژه GRP مالتا تا زمانی که سند نهایی خرید یا اجاره‌نامه تأییدشده ارائه نشود، تأیید نمی‌شود.

هزینه‌های اصلی 

هزینه‌های اصلی در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا شامل موارد زیر است: 

• اجاره ملک: حداقل €8,750 یا €9,600 در سال، بسته به موقعیت؛
• خرید ملک: حداقل €220,000 یا €275,000، بسته به موقعیت؛
• هزینه اداری: €6,000، یا €5,500 در مورد خاص خرید در جنوب مالتا؛
• حداقل مالیات سالانه: €15,000؛
• بیمه درمانی: برای متقاضی اصلی و افراد تحت تکفل الزامی است.

در سال نخست، حداقل هزینه رسمی برای مسیر اجاره از €29,750 آغاز می‌شود، پیش از احتساب بیمه، هزینه‌های مدارک و هزینه‌های حرفه‌ای. این برآورد شامل پایین‌ترین اجاره سالانه به مبلغ €8,750، هزینه اداری استاندارد به مبلغ €6,000 و حداقل مالیات سالانه به مبلغ €15,000 است.

هزینه‌های اضافی قابل‌توجه 

متقاضیان باید برای هزینه‌هایی که در قواعد برنامه به‌صورت ثابت تعیین نشده‌اند نیز بودجه در نظر بگیرند. این هزینه‌ها بسته به کشور، اندازه خانواده و تعداد مدارک متفاوت است.

هزینه‌های اضافی ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• ترجمه‌های تأییدشده برای مدارکی که به زبان انگلیسی نیستند؛
• آپوستیل یا تأیید قانونی اسناد رسمی؛
• نسخه‌های تأییدشده گذرنامه‌ها و مدارک وضعیت مدنی؛
• گواهی‌های عدم سوءپیشینه؛
• بیمه‌نامه‌های درمانی؛
• ارزیابی ملک و نقشه‌های معماری، در صورتی که از ملک خریداری‌شده قدیمی‌تر استفاده شود؛
• حق‌الزحمه‌های حرفه‌ای برای پشتیبانی مالیاتی، ملکی و درخواست.

قواعد مالیاتی در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا

برنامه اقامت جهانی مالتا به ذی‌نفعان وضعیت مالیاتی ویژه‌ای در مالتا اعطا می‌کند. مزیت مالیاتی اصلی، نرخ 15% بر درآمد با منشأ خارجی است که در مالتا دریافت می‌شود. این رژیم فقط تا زمانی اعمال می‌شود که ذی‌نفع همچنان شرایط GRP مالتا را رعایت کند.

مالیات 15% بر درآمد خارجی منتقل‌شده به مالتا 

درآمد با منشأ خارجی که در مالتا دریافت می‌شود، با نرخ 15% مشمول مالیات است. این نرخ برای ذی‌نفع و برخی افراد تحت تکفلی که تحت پوشش رفتار مالیاتی GRP مالتا قرار دارند اعمال می‌شود. این نرخ از سالی اعمال می‌شود که وضعیت مالیاتی ویژه تأیید می‌شود و تا سالی ادامه دارد که این وضعیت خاتمه می‌یابد.

نرخ 15% ممکن است درآمد افراد زیر را پوشش دهد:

• همسر؛
• فرزندان صغیر، از جمله فرزندانی که تحت مراقبت و حضانت ذی‌نفع یا همسر او هستند؛
• فرزندان بزرگسال که به‌دلیل بیماری جدی یا ناتوانی قادر به تأمین معاش خود نیستند.

سایر افراد تحت تکفل ممکن است در ساختار اقامتی گنجانده شوند، اما درآمد آن‌ها به‌صورت جداگانه مشمول مالیات می‌شود. این موضوع ممکن است برای شریک زندگی بلندمدت، فرزندان بزرگسال زیر 25 سال که از نظر اقتصادی فعال نیستند، برادران، خواهران، والدین و پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها اعمال شود. 

درآمد خارجیِ منتقل‌نشده به مالتا 

مالتا مبنای مالیات‌ستانی بر اساس انتقال وجوه را برای افرادی اعمال می‌کند که در مالتا مقیم حقوقی نیستند یا مقیم عادی مالتا محسوب نمی‌شوند. بر اساس این رویکرد، درآمد با منشأ خارجی فقط در صورتی و تا میزانی مشمول  ^[5] منبع: مبنای انتقال وجوه, اداره مالیات و گمرک مالتا مالیات مالتا می‌شود که در مالتا دریافت شود.

این بدان معناست که درآمد خارجی نگهداری‌شده خارج از مالتا، بر مبنای انتقال وجوه، عموماً خارج از شمول مالیات مالتا قرار می‌گیرد. نتیجه به اقامت، اقامتگاه حقوقی، ساختار درآمد و تعهدات مالیاتی متقاضی در سایر کشورها بستگی دارد.

عایدی سرمایه خارجی

عایدی سرمایه خارجی با درآمد خارجی متفاوت برخورد می‌شود. راهنمای رسمی مالتا درباره مبنای انتقال وجوه بیان می‌کند که عایدی سرمایه‌ای که خارج از مالتا ایجاد می‌شود، حتی اگر در مالتا دریافت شود، مشمول مالیات مالتا نیست.

همان راهنما توضیح می‌دهد که عواید دارای ماهیت سرمایه‌ای، مانند ارث یا عواید حاصل از فروش یک دارایی سرمایه‌ای، برای اهداف مبنای انتقال وجوه، درآمد محسوب نمی‌شوند. اگر وجوه برای هدفی سرمایه‌ای به مالتا آورده شوند، مالیات‌دهنده باید بتواند نشان دهد که پول از سرمایه نگهداری‌شده در خارج از کشور منشأ گرفته است.

درآمد با منشأ مالتا

درآمدی که در مالتا ایجاد می‌شود، بدون توجه به محل دریافت آن، در مالتا مشمول مالیات است. این شامل درآمد حاصل از اشتغال، کسب‌وکار، فعالیت حرفه‌ای یا ملکی واقع در مالتا می‌شود.

در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا، درآمدی که در مالتا مشمول مالیات است اما تحت پوشش نرخ 15% قرار نمی‌گیرد، با نرخ 35% مشمول مالیات می‌شود. دستورالعمل‌های رسمی نمونه‌هایی مانند بهره بانکی محلی و سود سهام از شرکتی ثبت‌شده در مالتا را ارائه می‌کنند.

حداقل مالیات سالانه 

^[6] منبع: مالیات‌ستانی GRP, اداره مالیات و گمرک مالتا ذی‌نفع برنامه اقامت جهانی مالتا حداقل مالیات سالانه €15,000 پرداخت می‌کند. این مبلغ، درآمد با منشأ خارجی را پوشش می‌دهد که توسط ذی‌نفع و افراد تحت تکفلی که در چارچوب رفتار مالیاتی 15% قرار می‌گیرند، در مالتا دریافت می‌شود.

حداقل €15,000 درآمد با منشأ مالتا را پوشش نمی‌دهد. اگر مالیات قابل پرداخت پس از اعمال معافیت مالیات مضاعف کمتر از حداقل باشد، ذی‌نفع همچنان €15,000 پرداخت می‌کند. حداقل مالیات در سالی که وضعیت مالیاتی ویژه تأیید یا لغو می‌شود، به‌طور کامل پرداخت می‌شود.

وضعیت مالیاتی ویژه GRP در برابر اقامت مالیاتی مالتا

GRP مالتا به متقاضی وضعیت مالیاتی ویژه اعطا می‌کند. اقامت مالیاتی مالتا مفهومی جداگانه است و به واقعیت‌ها بستگی دارد، نه به تابعیت یا وضعیت مدنی. یک شخص همچنین می‌تواند هم‌زمان مقیم مالیاتی مالتا و کشور دیگری باشد.

حضور در مالتا برای بیش از 183 روز در یک سال معمولاً فرد را برای همان سال مقیم مالیاتی مالتا می‌کند. شخصی که برای ایجاد اقامت به مالتا می‌آید ممکن است از زمان ورود، مقیم محسوب شود، حتی اگر در همان سال کمتر از 183 روز در آنجا سپری کند.

وضعیت GRP در خارج از مالتا نیز یک محدودیت عملی دارد. ذی‌نفع ممکن است در صورتی که در یک سال تقویمی بیش از 183 روز را در حوزه قضایی دیگری سپری کند، وضعیت مالیاتی ویژه خود را از دست بدهد. این موضوع باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام شود.

معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف و برنامه‌ریزی مالیاتی 

مالتا شبکه گسترده‌ای از معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف دارد. اداره مالیات و گمرک مالتا اعلام می‌کند که بیشتر معاهدات بر پایه کنوانسیون نمونه مالیاتی OECD تنظیم شده‌اند.

معافیت مالیات مضاعف ممکن است مالیات قابل پرداخت در مالتا را کاهش دهد. با این حال، در چارچوب GRP مالتا، این معافیت حداقل مالیات سالانه €15,000 را حذف نمی‌کند. اگر محاسبه مالیات پس از اعمال معافیت کمتر از این مبلغ باشد، ذی‌نفع همچنان حداقل مبلغ را پرداخت می‌کند.

برنامه‌ریزی مالیاتی باید پیش از ارائه درخواست بررسی شود. متقاضیان باید بررسی کنند درآمد آن‌ها از کجا منشأ می‌گیرد، در کجا دریافت می‌شود، کدام معاهده اعمال می‌شود و آیا همچنان در کشور دیگری مقیم مالیاتی باقی می‌مانند.

مدارک موردنیاز برای برنامه اقامت جهانی مالتا 

متقاضیان مدارک را در 2 مرحله آماده می‌کنند. ابتدا، درخواست GRP مالتا را برای دریافت وضعیت مالیاتی ویژه به اداره مالیات و گمرک مالتا ارائه می‌کنند. پس از تأیید، آن‌ها از گواهی صادرشده توسط کمیسر درآمد برای درخواست مجوز اقامت مالتا نزد Identità استفاده می‌کنند. 

مدارک متقاضی اصلی 

متقاضی اصلی معمولاً مدارک شخصی، مالیاتی و انطباق را آماده می‌کند. فهرست دقیق به کشور محل اقامت متقاضی، ساختار خانواده و گزینه ملکی بستگی دارد.

بسته استاندارد مدارک شامل موارد زیر است:

• فرم تکمیل‌شده درخواست برنامه اقامت جهانی مالتا؛
• چک بانکی برای پرداخت هزینه اداری؛
• 2 قطعه عکس جدید با تأیید مطابقت با چهره؛
• نسخه برابر اصلِ صفحه اصلی گذرنامه، از جمله صفحه امضا؛
• گواهی کامل تولد دارای آپوستیل؛
• گواهی کامل ازدواج دارای آپوستیل، در صورت شمول؛
• گواهی عدم سوءپیشینه که حداکثر 6 ماه پیش از تاریخ درخواست صادر شده باشد؛
• اظهارنامه سوگندخورده نزد Commissioner for Oaths در مالتا؛
• توضیح درباره هرگونه رسیدگی مدنی یا کیفریِ در جریان، در صورت شمول؛
• پرسش‌نامه تکمیل‌شده و امضاشده GRP مالتا؛
• اطلاعات تکمیلی درخواست‌شده توسط اداره مالیات.

در فرم درخواست ذکر شده است که اطلاعات باید درست، کامل و صحیح باشند. کمیسر درآمد می‌تواند اطلاعات ارائه‌شده را راستی‌آزمایی کند و آن‌ها را برای اهداف بررسی صلاحیت به سایر طرف‌ها ارسال کند.

مدارکی که به زبان انگلیسی نیستند باید همراه با ترجمه تأییدشده ارائه شوند. اسناد رسمی صادرشده خارج از اتحادیه اروپا معمولاً به آپوستیل نیاز دارند. اگر کشور صادرکننده عضو کنوانسیون آپوستیل لاهه نباشد، سند باید تأیید قانونی شود.

مدارک اعضای خانواده 

اعضای خانواده‌ای که در فرم درخواست ذکر شده‌اند نیز باید مدارک هویتی و وضعیت مدنی ارائه دهند ^[7] منبع: مدارک GRP, اداره مالیات و گمرک مالتا . فهرست به نسبت آن‌ها با متقاضی اصلی و سن آن‌ها بستگی دارد.

برای هر عضو خانواده، درخواست معمولاً شامل موارد زیر است:

• 2 قطعه عکس جدید با تأیید مطابقت با چهره؛
• نسخه برابر اصلِ صفحه اصلی گذرنامه، از جمله صفحه امضا؛
• گواهی کامل تولد دارای آپوستیل؛
• گواهی ازدواج دارای آپوستیل، در صورت شمول؛
• گواهی عدم سوءپیشینه برای هر شخص بالای 18 سال؛
• اظهارنامه سوگندخورده درباره هرگونه رسیدگی کیفری یا مدنیِ در جریان برای هر شخص بالای 18 سال.

برخی وابستگان به مدارک اضافی نیاز دارند. برای مثال، فرزندانی که بالای 18 سال و زیر 25 سال هستند و از نظر اقتصادی فعال نیستند، باید اظهارنامه‌ای ارائه دهند که این وضعیت را تأیید کند.

اگر مقامات پلیس در آخرین کشور محل اقامت شخص گواهی عدم سوءپیشینه صادر نکنند، می‌توان به‌جای آن معرفی‌نامه‌های شخصیتی ارائه کرد. فرم رسمی اجازه می‌دهد معرفی‌نامه‌ها از سوی بانکداران، وکلا، پزشکان، کارفرمایان، حسابداران یا اشخاصی با جایگاه مشابه ارائه شوند.

مدارک ملک و بیمه 

مدارک ملک و بیمه اثبات می‌کنند که متقاضی شرایط عملی اصلی برنامه اقامت جهانی مالتا را رعایت می‌کند. این مدارک همچنین بعداً در مرحله کارت اقامت موردنیاز هستند.

برای درخواست GRP مالتا، متقاضی موارد زیر را ارائه می‌کند:

• نسخه برابر اصلِ اجاره‌نامه یا سند نهایی خرید ملک واجد شرایط؛
• ارزیابی معمار و نقشه‌های معماری، در صورتی که از ملک خریداری‌شده قدیمی‌تر استفاده شود و ارزش اعلام‌شده آن باید تأیید شود؛
• نسخه برابر اصلِ بیمه‌نامه‌ای که متقاضی و افراد تحت تکفل را پوشش می‌دهد.

برای درخواست کارت اقامت، Identità مدرک محل سکونت، نسخه‌ای از گواهی صادرشده توسط کمیسر درآمد مبنی بر اینکه متقاضی قانون قابل اعمال را رعایت می‌کند، و نسخه‌ای از بیمه درمانی جامع را درخواست می‌کند. اگر متقاضی ملک اجاره کند، اجاره‌نامه باید نام کامل مالک، شماره کارت شناسایی او و نشانی ملک اجاره‌ای را شامل شود.

متقاضیان باید درخواست مجوز اقامت را زمانی ارائه کنند که در مالتا حضور دارند و پیش از آنکه مجوز اقامت آن‌ها منقضی شود. اسناد مسافرتی در زمان ارائه درخواست، عموماً باید حداقل 8 ماه اعتبار داشته باشند.

نحوه تمدید مجوز اقامت مالتا 

مجوز اقامت مالتا تحت برنامه اقامت جهانی فقط در صورتی تمدید می‌شود که ذی‌نفع همچنان شرایط مالیاتی، ملکی، بیمه‌ای و مهاجرتی را رعایت کند. فرایند تمدید به 2 بررسی مرتبط است: انطباق سالانه با قواعد GRP مالتا و تمدید کارت اقامت نزد Identità.

تعهدات سالانه 

ذی‌نفع باید اظهارنامه مالیاتی سالانه ارائه کند. این اظهارنامه شامل اعلام هرگونه تغییر بااهمیتی است که بر وضعیت مالیاتی ویژه او اثر می‌گذارد. اداره مالیات و گمرک مالتا همچنین ممکن است مدارک پشتیبان، گواهی‌ها یا اظهارنامه‌هایی را در بازه زمانی مشخص درخواست کند.

تغییرات بااهمیت باید از طریق نماینده ثبت‌شده مجاز ظرف 4 هفته گزارش شوند. این موارد شامل تغییر در تعداد افراد تحت تکفل یا کارکنان خانگی، از دست دادن ملک واجد شرایط، از دست دادن بیمه درمانی یا سایر رویدادهایی است که ممکن است بر احراز صلاحیت اثر بگذارد.

ذی‌نفع همچنین باید همچنان شرایط اصلی GRP مالتا را رعایت کند:

• ملک واجد شرایط در مالتا یا گوزو را حفظ کند؛
• بیمه درمانی برای خود و افراد تحت تکفل را حفظ کند؛
• از تبدیل‌شدن به مقیم بلندمدت مالتا اجتناب کند؛
• از سپری‌کردن بیش از 183 روز در سال در حوزه قضایی دیگری خودداری کند؛
• تعهدات مالیاتی مالتا را رعایت کند؛
• به درخواست‌های رسمی اداره مالیات به‌موقع پاسخ دهد.

تمدید کارت اقامت 

تمدید کارت اقامت توسط Identità انجام می‌شود. درخواست‌ها به‌صورت آنلاین از طریق پورتال واحد اتباع خارجی ارائه می‌شوند. هزینه درخواست‌های جدید و تمدید €100 است و گذرنامه در زمان ارائه درخواست باید حداقل 8 ماه اعتبار داشته باشد.

برای تمدید، فرم K به اظهارنامه‌ای جدید از اداره درآمدهای داخلی نیاز دارد که تأیید کند متقاضی همچنان معیارهای برنامه مالیاتی ویژه را رعایت می‌کند. اگر نشانی تغییر کرده باشد، متقاضی همچنین فرم تأیید حرفه‌ای اجاره‌نامه را ارائه می‌دهد.

مدارک باید به زبان انگلیسی یا مالتی ارائه شوند. Identità ممکن است پیش از پردازش تمدید، مدارک تکمیلی درخواست کند.

آیا برنامه اقامت جهانی مالتا می‌تواند به تابعیت منجر شود؟ 

GRP مالتا مسیر مستقیمی برای دریافت تابعیت مالتا نیست. این برنامه وضعیت مالیاتی ویژه و مبنایی برای دریافت و تمدید مجوز اقامت مالتا فراهم می‌کند، مشروط بر اینکه متقاضی همچنان شرایط برنامه را رعایت کند.

مجوز اقامت مالتا ممکن است به متقاضی کمک کند اقامت قانونی خود را در این کشور ایجاد کند. با این حال، تابعیت فرایندی جداگانه است. این موضوع بر اساس قانون تابعیت مالتا ارزیابی می‌شود و همچنان در اختیار وزیر مسئول امور تابعیت است.

یک تبعه خارجی می‌تواند برای دریافت تابعیت مالتا از طریق تابعیت‌گیری درخواست دهد بر مبنای اقامت، در صورتی  ^[8] منبع: مسیرهای تابعیت, Community Malta Agency که الزامات قانونی را رعایت کند. متقاضی عموماً باید:

• بالای 18 سال باشد؛
• در طول 12 ماه بلافاصله پیش از ارائه درخواست، در مالتا اقامت داشته باشد؛
• در مجموع، دست‌کم 4 سال طی 6 سال پیش از آن دوره 12 ماهه در مالتا اقامت داشته باشد؛
• حسن شهرت و رفتار مناسب داشته باشد؛
• دانش کافی از زبان مالتی یا انگلیسی داشته باشد؛
• برای تابعیت مالتا مناسب تشخیص داده شود.

پیش از ارائه درخواست، متقاضی باید با Community Malta Agency تماس بگیرد. این آژانس گواهی اقامت را تهیه می‌کند و بررسی می‌کند که آیا متقاضی می‌تواند فرایند درخواست تابعیت را ادامه دهد یا خیر.

رعایت دوره اقامت، تأیید درخواست را تضمین نمی‌کند. Community Malta Agency اعلام می‌کند که وزیر اختیار دارد درخواست تابعیت از طریق تابعیت‌گیری را تأیید یا رد کند.

نمودار زیر نشان می‌دهد چه تعداد اتباع خارجی در سال‌های اخیر تابعیت مالتا را دریافت کرده‌اند. این نمودار همه مبانی قانونی دریافت تابعیت را پوشش می‌دهد، نه فقط ذی‌نفعان سابق GRP مالتا.

دلایل رد درخواست و از دست دادن وضعیت GRP مالتا 

درخواست‌های GRP مالتا توسط اداره مالیات و گمرک مالتا بررسی می‌شوند. این مرجع، احراز صلاحیت، مدارک، ملک، بیمه درمانی، منشأ وجوه و پیشینه شخصی متقاضی را بررسی می‌کند. 

درخواست ممکن است رد شود یا با تأخیر مواجه شود، اگر متقاضی شرایط برنامه را رعایت نکند. عوامل اصلی ریسک شامل موارد زیر است:

1. بررسی صلاحیت ناموفق: کمیسر رفتار، شهرت، سوابق کیفری، تحریم‌های نظارتی احتمالی، ورشکستگی و جرایم مرتبط با تروریسم، پول‌شویی، جنایت علیه بشریت یا سوءاستفاده از کودکان را ارزیابی می‌کند.
2. مدارک ناقص یا گمراه‌کننده: نبود اطلاعات باعث توقف پردازش درخواست می‌شود، در حالی که اطلاعات نادرست، حذف‌شده یا پنهان‌شده به‌عنوان نشانه‌ای از غیرقابل‌اعتماد بودن تلقی می‌شود.
3. منابع مالی ناکافی: متقاضی باید منابع مالی پایدار و منظم برای تأمین هزینه‌های خود و افراد تحت تکفلش، بدون استفاده از نظام کمک‌های اجتماعی مالتا، اثبات کند.
4. نبود ملک واجد شرایط: وضعیت مالیاتی ویژه تا زمانی که متقاضی اجاره‌نامه تأییدشده یا سند نهایی خرید را ارائه نکند، تأیید نمی‌شود.
5. مشکلات مربوط به بیمه درمانی: متقاضی و افراد تحت تکفل باید بیمه درمانی داشته باشند که ریسک‌ها را در سراسر اتحادیه اروپا پوشش دهد.
6. نگرانی‌های مربوط به منافع عمومی: در صورتی که اقامت ذی‌نفع بر امنیت عمومی، نظم عمومی، امنیت ملی، تمامیت ارضی، سلامت عمومی یا اخلاق عمومی اثر بگذارد، ممکن است وضعیت او رد شود یا بعداً لغو شود.

تأیید درخواست به معنای پایان فرایند انطباق نیست. ذی‌نفع تا زمانی که وضعیت مالیاتی ویژه را حفظ می‌کند، باید همچنان شرایط GRP مالتا را رعایت کند.

دلایل اصلی از دست دادن وضعیت شامل موارد زیر است:

• از دست دادن ملک واجد شرایط یا بیمه درمانی با پوشش سراسر اتحادیه اروپا؛
• نقض تعهدات مالیاتی یا انطباق، از جمله فرار مالیاتی، ارائه اطلاعات نادرست یا عدم پاسخ‌گویی به درخواست‌های رسمی؛
• تبدیل‌شدن به تبعه مالتا، کشور دیگری از اتحادیه اروپا، ایسلند، نروژ، لیختن‌اشتاین یا سوئیس؛
• تبدیل‌شدن به مقیم بلندمدت مالتا یا ارائه درخواست برای تبدیل‌شدن به آن؛
• سپری‌کردن بیش از 183 روز در حوزه قضایی دیگری در یک سال تقویمی؛
• عدم گزارش تغییرات بااهمیت از طریق نماینده ثبت‌شده مجاز ظرف 4 هفته.

قواعد برنامه، ذی‌نفعان را ملزم می‌کند اظهارنامه مالیاتی سالانه ارائه دهند و تغییرات بااهمیتی را که ممکن است بر وضعیت مالیاتی ویژه آن‌ها اثر بگذارد اعلام کنند. اظهارنامه‌های نادرست ممکن است طبق قانون مدیریت مالیات بر درآمد و قانون کیفری به جریمه منجر شوند.

برنامه اقامت جهانی مالتا در برابر ویزای طلایی مالتا 

برنامه اقامت جهانی مالتا و ویزای طلایی مالتا اغلب با هم مقایسه می‌شوند، زیرا هر دو توسط متقاضیان خارجی‌ای استفاده می‌شوند که خواهان اقامت مالتا هستند. با این حال، این دو مسیر متفاوت هستند. 

ویزای طلایی مالتا ویزای طلایی مالتا اصطلاحی رایج در بازار برای اقامت دائم مالتا از طریق سرمایه‌گذاری است. نام رسمی این برنامه، برنامه اقامت دائم مالتا، MPRP، است. این برنامه تحت مقررات فرعی 217.26 تنظیم می‌شود و بر  ^[9] منبع: MPRP مقررات, Residency Malta Agency پایه سرمایه‌گذاری، حقوق اقامت دائم اعطا می‌کند.

برنامه اقامت دائم مالتا برای متقاضیانی مناسب است که به حقوق اقامت بلندمدت در مالتا نیاز دارند. گواهی MPRP به ذی‌نفعان و افراد تحت تکفلِ تأییدشده اجازه می‌دهد در مالتا اقامت کنند، ساکن شوند یا به‌طور نامحدود بمانند، مشروط بر اینکه همچنان تعهدات برنامه را رعایت کنند. 

متقاضیان باید شرایط زیر را رعایت کنند:

• ملک مسکونی در مالتا را با حداقل €14,000 در سال اجاره کند و دست‌کم 5 سال آن را حفظ کند، یا ملک مسکونی را با حداقل €375,000 خریداری کند و دست‌کم 5 سال آن را حفظ کند؛
• سهم غیرقابل‌استرداد دولتی به مبلغ €37,000 پرداخت کند؛
• هزینه اداری €60,000 برای متقاضی اصلی پرداخت کند؛
• به‌ازای هر فرد تحت تکفل 18 ساله یا بالاتر، به‌استثنای همسر، €7,500 پرداخت کند؛
• حداقل €2,000 به یک سازمان غیردولتی مالتایی اهدا کند؛
• توانایی مالی خود را اثبات کند: حداقل €500,000 سرمایه با €150,000 دارایی نقد، یا €650,000 سرمایه با €75,000 دارایی نقد.

تفاوت اصلی میان این 2 مسیر اقامتی، هدف هر مسیر است. GRP مالتا در درجه اول یک وضعیت مالیاتی همراه با امکان دریافت اقامت است. MPRP مسیر اقامت دائم با الزامات ثابت مربوط به سرمایه‌گذاری، سهم دولتی، اهدا، بررسی صلاحیت و ملک است.

مقایسه GRP مالتا و ویزای طلایی مالتا

معیار	برنامه اقامت جهانی مالتا	ویزای طلایی مالتا
نوع وضعیت	وضعیت مالیاتی ویژه همراه با امکان دریافت اقامت	اقامت دائم، با کارت‌های اقامت که هر 5 سال تمدید می‌شوند
رفتار مالیاتی	15% بر درآمد با منشأ خارجی که در مالتا دریافت می‌شود  €15,000 حداقل مالیات سالانه	بدون رژیم مالیاتی ویژه در چارچوب خود برنامه
الزام ملکی	اجاره با حداقل €8,750 در سال، یا خرید با حداقل €220,000	اجاره با حداقل €14,000 در سال به‌مدت 5 سال، یا خرید با حداقل €375,000 و حفظ ملک به‌مدت 5 سال
الزامات مالی	€5,500  هزینه اداری  €15,000  حداقل مالیات سالانه	€37,000  سهم دولتی   €60,000  هزینه اداری  €2,000  اهدا

بهترین مناطق برای زندگی در مالتا تحت برنامه اقامت جهانی 

بهترین منطقه برای ذی‌نفعان GRP مالتا به سبک زندگی، بودجه ملک و تعداد دفعاتی بستگی دارد که خانواده قصد دارد در این کشور اقامت داشته باشد. تحت برنامه اقامت جهانی مالتا، متقاضی باید ملک واجد شرایطی را اجاره یا خریداری کند و آن را به‌عنوان محل اصلی اقامت خود در سراسر جهان حفظ کند. 

سلیما و سنت جولیانز 

سلیما و سنت جولیانز برای متقاضیانی مناسب هستند که سبک زندگی شهری فعال در کنار دریا می‌خواهند. سلیما با ساحل و امکانات شهری شناخته می‌شود، در حالی که سنت جولیانز یکی از مناطق اصلی مالتا برای گردشگری، رستوران‌ها و زندگی شبانه است.

این منطقه ممکن است برای صاحبان کسب‌وکار، خانواده‌های جوان و متقاضیانی مناسب باشد که ترجیح می‌دهند نزدیک به دفاتر، کلینیک‌های خصوصی، مدارس بین‌المللی، رستوران‌ها و تفرجگاه‌های ساحلی زندگی کنند. قیمت ملک و اجاره‌ها معمولاً بالاتر از بخش‌های آرام‌تر مالتا است.

والتا و سه شهر 

والتا برای متقاضیانی مناسب است که می‌خواهند نزدیک به مرکز اداری، فرهنگی و تاریخی مالتا زندگی کنند. پایتخت، همراه با Hypogeum هال سافلینی و معابد مگالیتیک، یکی از سایت‌های میراث جهانی UNESCO در مالتا است.

سه شهر — ویتوریوسا، کوسپیکوا و سنگلیا — در اطراف گرند هاربر و روبه‌روی والتا واقع شده‌اند. کوسپیکوا بزرگ‌ترین شهر از سه شهر است و این منطقه اغلب توسط ساکنانی انتخاب می‌شود که خیابان‌های تاریخی، چشم‌اندازهای بندر و فضایی آرام‌تر از مرکز سلیما یا سنت جولیانز را ترجیح می‌دهند.

ملیحا و شمال مالتا 

ملیحا و شمال مالتا برای خانواده‌هایی مناسب است که فضای بیشتر، سواحل و محیطی کمتر شهری می‌خواهند. شورای محلی ملیحا این منطقه را یکی از مناطق بزرگ‌تر مالتا توصیف می‌کند و اشاره دارد که مانیکاتا را نیز شامل می‌شود. این شورا همچنین بر محیط روستایی منطقه تأکید می‌کند.

این منطقه ممکن است برای متقاضیانی مناسب باشد که می‌خواهند نزدیک‌تر به سواحل شنی، مانند خلیج ملیحا، زندگی کنند و ریتم آرام‌تری از زندگی را ترجیح می‌دهند. این منطقه نسبت به سلیما یا والتا کمتر مرکزی است، بنابراین زمان رفت‌وآمد باید پیش از امضای اجاره‌نامه یا خرید ملک بررسی شود.

گوزو 

گوزو برای متقاضیانی مناسب است که سبک زندگی آرام‌تری در جزیره می‌خواهند. VisitMalta گوزو را جزیره خواهر مالتا با مناظر طبیعی، آب‌های لاجوردی و مکان‌های تاریخی توصیف می‌کند. پورتال رسمی گردشگری نیز آن را مقصدی معرفی می‌کند که حدود 20 دقیقه از مالتا فاصله دارد.

گوزو ممکن است برای بازنشستگان، صاحبان کسب‌وکارهای دورکار و خانواده‌هایی مناسب باشد که برای حریم خصوصی و فعالیت‌های فضای باز ارزش قائل‌اند. این منطقه همچنین می‌تواند در چارچوب GRP مالتا مقرون‌به‌صرفه‌تر باشد: آستانه‌های ملک واجد شرایط در گوزو پایین‌تر از بیشتر بخش‌های مالتا است.

جنوب مالتا 

جنوب مالتا ممکن است برای متقاضیانی مناسب باشد که آستانه‌های پایین‌تر ملک واجد شرایط و محیطی محلی‌تر می‌خواهند. در چارچوب برنامه اقامت جهانی مالتا، خرید ملک در جنوب مالتا از €220,000 آغاز می‌شود، در حالی که اجاره از €8,750 در سال شروع می‌شود. در سایر بخش‌های مالتا، آستانه‌ها €275,000 برای خرید و €9,600 در سال برای اجاره است.

جنوب شامل شهرهای ساحلی و مناطق بندری مانند مارساشلوک، مارساسکالا و سه شهر است. این منطقه ممکن است برای متقاضیانی مناسب باشد که محیطی کمتر تجاری را ترجیح می‌دهند و می‌خواهند هزینه‌های ملک را کاهش دهند، در حالی که الزامات GRP مالتا را رعایت می‌کنند.

جمع‌بندی درباره مجوز اقامت مالتا از طریق سرمایه‌گذاری 

1. برنامه اقامت جهانی مالتا برنامه اقامت جهانی مالتا عمدتاً یک مسیر اقامت مالیاتی است. این برنامه به اتباع واجد شرایط غیر اتحادیه اروپا، غیر منطقه اقتصادی اروپا و غیر سوئیسی، وضعیت مالیاتی ویژه در مالتا و مبنایی برای درخواست مجوز اقامت مالتا می‌دهد.
2. مزیت مالیاتی اصلی، نرخ 15% بر درآمد خارجی منتقل‌شده به مالتا است. حداقل مالیات سالانه €15,000 است. درآمد با منشأ مالتا و سایر درآمدهای مشمول مالیات عموماً با نرخ 35% مشمول مالیات می‌شوند.
3. متقاضیان باید ملک واجد شرایط را اجاره یا خریداری کنند. اجاره در جنوب مالتا یا گوزو از €8,750 در سال آغاز می‌شود. خرید در همین مناطق از €220,000 شروع می‌شود. ملک نباید به اجاره فرعی واگذار شود و باید محل اصلی اقامت ذی‌نفع در سراسر جهان باقی بماند.
4. اعضای خانواده ممکن است شامل شوند، اما رفتار مالیاتی آن‌ها متفاوت است. نرخ مالیاتی 15% ممکن است همسر، فرزندان صغیر و فرزندان بزرگسالی را پوشش دهد که به‌دلیل بیماری جدی یا ناتوانی قادر به تأمین معاش خود نیستند. سایر افراد تحت تکفل ممکن است به ذی‌نفع مرتبط شوند، اما به‌صورت جداگانه مشمول مالیات می‌شوند.
5. GRP مالتا همان ویزای طلایی مالتا نیست. برنامه اقامت جهانی مالتا وضعیت مالیاتی ویژه همراه با امکان دریافت اقامت می‌دهد. ویزای طلایی مالتا، یا MPRP، مسیر اقامت دائم با پرداخت‌های ثابت بالاتر و شرایط سرمایه‌گذاری جداگانه است.
6. این برنامه به‌طور مستقیم به تابعیت منجر نمی‌شود. مجوز اقامت GRP مالتا ممکن است به ایجاد اقامت قانونی در مالتا کمک کند، اما تابعیت‌گیری فرایندی جداگانه است. تأیید درخواست همچنان در اختیار مقامات مالتا است.
7. وضعیت به رعایت مستمر الزامات بستگی دارد. ذی‌نفعان باید ملک واجد شرایط را حفظ کنند، بیمه درمانی داشته باشند، اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه ارائه دهند، تغییرات بااهمیت را گزارش کنند و از سپری‌کردن بیش از 183 روز در سال در حوزه قضایی دیگری خودداری کنند.