ВНЖ в Греции и ОАЭ: как сочетать два статуса и оптимизировать налоги

Зачем инвесторы получают ВНЖ в разных странах

Инвесторы рассматривают вид на жительство в другой стране как инструмент, который позволяет получить новые возможности и решить определенные задачи.

Преимущества комфортной жизни, свободы передвижения, перспектив для бизнеса и низких налогов редко можно совместить в одной юрисдикции. Поэтому инвесторы получают сразу ВНЖ в нескольких странах. Один из таких случаев — это сочетание статусов резидента в Греции и ОАЭ.

Снизить сумму налогов

Инвестор может получить налоговое резидентство в стране с низкими налоговыми ставками. Например, в ОАЭ не взимают НДФЛ, налог на роскошь и прирост капитала.

Владелец бизнеса может разместить основной офис компании там, где налоги ниже. В ОАЭ корпоративный налог составляет 9% ^[25] Источник: На сайте Министерства финансов ОАЭ опубликованы пояснения по налогу на прибыль для юридических лиц . Для сравнения, в России — 25%, в Греции — 22%.

Вывести бизнес на международный уровень

Обладатель ВНЖ в Греции вправе открывать счета в любом банке Евросоюза и вести бизнес на европейском рынке. Если зарегистрировать компанию в свободной экономической зоне ОАЭ, она получит выход на рынки Ближнего Востока, Африки и Южной Азии.

Получить доступ к зарубежной медицине и образованию

Инвесторы с семьей часто переезжают в страны Евросоюза, чтобы получать современную медицинскую помощь. Они также предпочитают обучать детей в европейских школах и вузах, например, в Греции.

ОАЭ входят в топ‑20 стран по уровню здравоохранения: в стране работают больницы с международной аккредитацией. Многие клиники нанимают англоговорящий персонал, чтобы предоставлять услуги иностранным пациентам.

В эмиратах открыты 16 международных кампусов зарубежных вузов. Среди них Университет Джорджтауна, Университет Мердока, Международная школа бизнеса Халт ^[26] Источник: На официальном сайте Министерства высшего образования и научных исследований ОАЭ перечислены все иностранные вузы, которые получили образовательные лицензии .

Путешествовать по миру

Иностранец с ВНЖ в Греции может посещать без визы все страны Шенгенской зоны и находиться там до 90 дней из 180. 

Резиденты ОАЭ получают электронные визы или визы по прибытии для поездок в Саудовскую Аравию, Катар, Оман, Кувейт, Бахрейн, Египет, Кыргызстан и Азербайджан. Виза не потребуется для путешествия в Грузию, Армению, Черногорию, Албанию и Узбекистан.

ОАЭ можно использовать как хаб для путешествий по миру — международный аэропорт Дубая обслуживает около 240 направлений на все шесть континентов. Прямой перелет из Дубая в Москву занимает около 6 часов, до Вашингтона — примерно 15 часов.

Как получить ВНЖ в Греции за инвестиции

«Золотой визой» в Грецию называют вид на жительство, который иностранцы получают за инвестиции в экономику страны.

Инвестор выбирает одну из опций:

• покупку недвижимости стоимостью от 250 000, 400 000 или 800 000 €, в зависимости от типа объекта и его расположения;
• таймшер туристической резиденции на 10 лет — от 400 000 €;
• аренду отеля или туристической резиденции с мебелью сроком на 10 лет — от 400 000 €;
• инвестиции в паевые и альтернативные инвестфонды — от 350 000 €;
• открытие срочного депозита в греческом банке — от 500 000 €;
• покупку государственных облигаций — от 500 000 €;
• инвестиции в основной капитал греческих компаний — от 500 000 €;
• покупку акций компании или гособлигаций — от 800 000 €.

ВНЖ выдают и близким родственникам инвестора: супругу или супруге, финансово зависимым детям до 20 лет включительно и родителям. Заявителям не требуется сдавать экзамены на знание греческого языка, истории и культуры страны.

Статус можно получить за срок от четырех месяцев. Срок действия карты ВНЖ — пять лет. После этого ее можно продлевать сколько угодно раз, если инвестиции сохраняются. Требований к проживанию в Греции нет.

Россияне могут получить золотую визу в Грецию только со вторым паспортом, в том числе полученным за инвестиции. Например, с гражданством Сан‑Томе и Принсипи.

Как получить ВНЖ в ОАЭ за инвестиции

В Арабских Эмиратах нет понятия «вид на жительство», вместо него инвесторы получают долгосрочную резидентскую визу. Одно из оснований — покупка готовых жилых или коммерческих объектов. 

Срок действия резидентской визы зависит от суммы инвестиций:

• визу на 2 года выдают за покупку объекта от 750 000 AED, или 204 000 $;
• золотую визу на 10 лет — за покупку объекта стоимостью от 2 000 000 AED, или 545 000 $.

Вместе с инвестором статус резидента получают супруг или супруга, сыновья до 25 лет включительно и незамужние дочери любого возраста. Процесс занимает от двух месяцев.

Резидентская виза дает иностранцам право жить в ОАЭ, работать и учиться в стране. Для сохранения статуса достаточно приезжать в эмираты раз в полгода.

Какие налоги платят налоговые резиденты Греции с ВНЖ в ОАЭ

Иностранец с видом на жительство в Греции не становится налоговым резидентом автоматически. Для получения статуса нужно проводить в стране минимум 183 дня в году или иметь там центр жизненных интересов. Срок пребывания считают с момента пересечения границы.

Под центром жизненных интересов понимают прочные социальные или экономические связи со страной. Например, когда в Греции живут родственники или там находится основное место жительства, дети ходят в школу или инвестор ведет бизнес в стране.

Налоговые резиденты Греции с видом на жительство в ОАЭ могут пользоваться банковскими услугами и открыть бизнес в стране. В последнем случае компания должна вести фактическую деятельность и получать от 70% прибыли в эмиратах. И тогда не потребуется платить корпоративный налог в Греции за владение иностранной компанией.

Налоги для физических лиц

НДФЛ. Налоговые резиденты Греции платят налог на мировой доход по прогрессивной шкале — от 9 до 44%. Минимальная ставка применяется для годового дохода до 10 000 €, максимальная — свыше 40 000 €.

Для людей, чей годовой доход меньше 12 000 €, есть льготы: из суммы налога можно вычесть 777 €. Размер вычета увеличивается за каждого несовершеннолетнего ребенка, который находится на иждивении плательщика налога ^[27] Источник: На сайте Налоговой службы Греции опубликованы разъяснения по льготе на налог с дохода физического лица . Например, с одним ребенком сумма уменьшается на 810 €, с пятью — на 1560 €.

Налог на недвижимость. При покупке объекта на вторичном рынке необходимо заплатить 3% от кадастровой стоимости за передачу права собственности и муниципальный сбор 3% от суммы налога ^[28] Источник: Условия уплаты и ставка налога указаны на сайте Налоговой службы Греции . Эффективная ставка при покупке недвижимости составляет 3,09%.

При покупке новой недвижимости нужно уплатить НДС 24% от стоимости объекта. До конца 2026 года покупатели новых объектов освобождены от НДС и платят налог за передачу права собственности 3,09% ^[29] Источник: О правилах уплаты налога при покупке новой недвижимости и продлении льготной ставки сообщает новостной портал Греции «Business News» .

Владельцы недвижимости платят ежегодный налог, который состоит из двух частей:

• государственный — от 2 до 13 € за м², рассчитывается исходя из площади, расположения объекта и даты его постройки, количества этажей и вспомогательных помещений;
• муниципальный — от 0,025 до 0,035% от стоимости объекта, обычно делится на 12 равных частей и включается в квитанции за коммунальные услуги.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от годовой прибыли собственника: от 15 до 45%.

Другие налоги. Резиденты и нерезиденты Греции платят с дохода внутри страны 5% налога на дивиденды, 15% налога с процентов по банковским вкладам, облигациям и другим долговым инструментам, 20% с лицензионных платежей. Эти ставки применяются у источника, то есть налог автоматически удерживается при переводе дохода инвестору.

Льготы для физических лиц

Non-Dom — специальный режим недомицильных резидентов для иностранцев, которые впервые получили налоговое резидентство Греции. Этот режим позволяет заменить налог с зарубежных активов на фиксированный ежегодный взнос в 100 000 €.

Чтобы воспользоваться режимом Non‑Dom, иностранцу нужно:

• подтвердить, что он не был налоговым резидентом Греции в течение семи лет из последних восьми;
• инвестировать от 500 000 € в экономику за последние три года или получить золотую визу.

Вместе с инвестором режимом Non‑Dom могут воспользоваться его близкие родственники: супруг или супруга и дети. Статус недомицильного резидента действует 15 лет с первого налогового года.

Сниженная ставка подоходного налога. Начинающие предприниматели Греции, иностранные сотрудники и цифровые кочевники вправе получить скидку 50% на подоходный налог в течение первых семи лет после получения налогового резидентства.

Льготы для пенсионеров. Иностранцы, которые переносят налоговое резидентство в Грецию, платят налог на зарубежный доход по фиксированной ставке 7%. Эта льгота действует 15 лет и применяется ко всем типам пассивного дохода: пенсии, дивидендам, прибыли от сдачи в аренду ^[30] Источник: Пояснения по льготным налоговым режимам в Греции опубликованы на сайте Налоговой службы Греции .

Налоги для юридических лиц

Компания считается налоговым резидентом Греции, если там находится один из ее офисов.

НДС. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Греции — 24%. На некоторые категории товаров действуют сниженные ставки:

• 13% — на продукты питания, лекарства, рестораны и отели;
• 6% — на книги, газеты, театры, электричество, теплоснабжение и отдельные виды лекарств.

НДС не платят компании, которые предоставляют образовательные и медицинские услуги. Также от налога освобождены банковские операции и аренда жилой недвижимости.

Корпоративный налог. Компании‑резиденты платят налог 22% со всех доходов, нерезиденты — только с дохода, полученного в Греции. Для кредитных организаций, например банков, ставка выше — 29%.

Социальные взносы. Компании в Греции уплачивают страховые взносы за своих сотрудников. Общая ставка составляет 35,16% от зарплаты. Из них 21,79% платит работодатель, а 13,37% — сотрудник ^[32] Источник: На сайте Фонда страхования Греции даются пояснения по социальным взносам .

Максимальная база для начисления взносов — 7572 € в месяц. То есть если зарплата сотрудника больше, сумма налога будет рассчитываться с максимальной базы.

Какие налоги платят налоговые резиденты ОАЭ с ВНЖ в Греции

Налоговым резидентом ОАЭ становится иностранец, который провел в стране минимум 183 дня в течение года. Граждане и обладатели ВНЖ признаются налоговыми резидентами уже через 90 дней проживания, если ведут в стране бизнес или работают по найму ^[33] Источник: В решении Федеральной налоговой службы ОАЭ поясняются нюансы приобретения налогового резидентства страны . 

ОАЭ считают иностранца налоговым резидентом независимо от проведенного количества дней, если в стране находится его основное место жительства. Это может быть собственная недвижимость, долгосрочная аренда или жилье, за которое платит работодатель.

Налоговые резиденты ОАЭ с видом на жительство в Греции могут пользоваться европейской банковской системой и без виз путешествовать по Шенгенской зоне.

Инвестор с ВНЖ в Греции и ОАЭ вправе одновременно получить налоговое резидентство в этих двух странах. Например, если он 90 дней в году живет в ОАЭ, а остальное время — в Греции. 

Между Арабскими Эмиратами и Грецией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения ^[34] Источник: На сайте Налоговой службы Греции опубликован Закон об избежании двойного налогообложения, который был подписан между Грецией и ОАЭ . При двойном резидентстве инвестор может структурировать свои налоги так, чтобы платить в Греции только налог на мировой доход по льготному режиму Non‑Dom, а в ОАЭ показывать доход, который не облагается НДФЛ.

Налоги для физических лиц

В ОАЭ нет налогов на доход, наследство, прирост капитала, дивиденды. При покупке недвижимости необходимо заплатить налог на переход права собственности: в Дубае ставка составляет 4% от стоимости объекта, в Абу‑Даби — 2%.

Налоги для юридических лиц

Компания считается налоговым резидентом ОАЭ, если она зарегистрирована в стране. Филиалы иностранных компаний не признаются автоматически налоговыми резидентами ^[35] Источник: Определение налогового резидентства юридических лиц поясняется в решении Федеральной Налоговой Службы ОАЭ .

Корпоративный налог обязаны уплачивать компании‑резиденты ОАЭ. Ставка этого налога — 9% для всех годовых доходов свыше 375 000 AED, или 102 000 $. От налога освобождаются компании, которые за год заработали меньше.

Если компания зарегистрирована в свободной экономической зоне ОАЭ, налог на доходы может быть равен 0% независимо от суммы. Для этого бизнес должен вести реальную деятельность, арендовать офис и платить зарплату сотрудникам.

Международные корпорации с доходом более 750 000 000 € платят корпоративный налог по ставке 15% ^[36] Источник: На сайте Министерства финансов ОАЭ опубликовано решение об утверждении повышенной ставки корпоративного налога для крупных компаний .

НДС в размере 5% уплачивают все компании, кроме тех, которые работают только на экспорт или оказывают медицинские услуги.

Какие налоги платят налоговые резиденты России с ВНЖ в Греции и ОАЭ

Человек становится налоговым резидентом России, если проводит в стране от 183 дней в течение года. Налог на мировой доход составит от 13 до 22%.

С видом на жительство в ОАЭ налоговый резидент России может открыть компанию в свободной экономической зоне, пользоваться международной банковской системой и не платить корпоративный налог в эмиратах. Но в России придется уплатить налог за любую контролируемую иностранную компанию, если:

• ему принадлежит более 25% активов компании;
• ему принадлежит более 10% активов компании, а в совместном владении налоговых резидентов России находится более 50% активов бизнеса ^[37] Источник: На официальном сайте Налоговой службы России опубликованы разъяснения по налогу на прибыль контролируемых иностранных компаний .

Россия и ОАЭ заключили соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов 17 февраля 2025 года. Согласно соглашению, можно засчитывать налоги, уплаченные в Арабских Эмиратах.

Между Россией и Грецией также действует соглашение об избежании двойного налогообложения, но действие части статей приостановлено указом президента в 2023 году. В силе остался пункт об избежании двойного налогообложения: за счет уплаченных в Греции налогов, можно уменьшить сумму налогов в России.

Налоги для физических лиц

Подоходный налог. В России налоговый резидент платит налог на мировой доход по прогрессивной шкале: от 13 до 22%. Минимальная ставка действует для дохода до 2 400 000 ₽, или около 29 650 $, максимальная — для дохода свыше 50 000 000 ₽, или около 617 700 $.

Физические лица могут получить налоговый вычет. Всего существует шесть видов вычета, например, для семей с детьми, за расходы на образование и лечение, за покупку или продажу квартиры, за операции с ценными бумагами. 

В большинстве случаев получить вычет можно в течение трех лет с момента, когда на него возникло право. Некоторые вычеты можно получить через работодателя, но чаще всего приходится лично обращаться в налоговую службу. 

Налоги на имущество. Налоговые резиденты России платят налог за владение недвижимостью, транспортным средством или земельным участком. Ставки налога устанавливаются региональными правительствами.

Налоги для юридических лиц

Компания считается налоговым резидентом России, если зарегистрирована в стране или фактически управляется оттуда. Например, главный бенефициар проживает в России, советы директоров проводятся в стране или из нее ведется финансовое управление.

Налоговая служба может признать компанию налоговым резидентом, если бизнес зарегистрирован в свободной экономической зоне в Дубае, но директор фактически проживает в России. И все операционные решения принимаются там же.

Корпоративный налог платят компании‑резиденты со всего мирового дохода по ставке 25%. Для некоторых отраслей действуют льготные ставки:

• 20% — для организаций, осваивающих недра по государственной лицензии;
• 15% — для иностранных компаний, которые получают дивиденды от российских;
• 13% — для российских компаний, получающих дивиденды;
• 8% — для компаний из реестра радиоэлектронной промышленности;
• 5% — для ИТ‑компаний.

Льготная ставка 8% действует до 2027 года, 5% — до 2030. Если бизнес получает доходы в разных сферах, налог считают отдельно по каждому виду деятельности, а потом суммируют.

НДС в России рассчитывается по стандартной ставке 20%. Пониженный ставка 10% применяется к социально значимым товарам, например, продуктам питания, лекарствам, товаров для детей.

Освобождены от налога на добавленную стоимость операции, которые связаны с экспортом продукции, углеводородным сырьем и услугам по международным перевозкам.

С 2026 года стандартная ставка НДС вырастет до 22%. Льготная ставка в 10% будет сохранена для ряда социально значимых товаров.

Главное о том, как сочетать ВНЖ в Греции и ОАЭ

1. Инвесторы получают ВНЖ в нескольких странах, чтобы оптимизировать налоги и жить там, где будет комфортно их семье.
2. Для доступа к европейскому образованию, медицине, банкам и безвизовым путешествиям по Шенгену получают золотую визу в Грецию.
3. ОАЭ подойдут для оптимизации налогов: в стране нет НДФЛ, налога на прирост капитала, дивиденды и проценты от вкладов, а ставка корпоративного налога составляет 9%.
4. Чтобы не платить налоги на мировой доход в Греции по прогрессивной ставке, резидент может воспользоваться льготным режимом Non‑Dom и уплачивать ежегодный фиксированный взнос 100 000 €.
5. Для налоговых резидентов России с двумя ВНЖ преимуществ немного: в некоторых случаях появляется право зачесть сумму налога, уплаченную на территории другой страны.