Резиденты Андорры уплачивают налоги на доход, дивиденды, прирост капитала по ставке до 10%. Налогов на наследство, дарение и богатство в стране нет.
Ставка корпоративного налога — 10%, а НДС — 4,5%, самые низкие в Европе.
В стране двухуровневая налоговая система. Муниципалитеты занимаются сбором налогов на недвижимость, доход от аренды, строительство и коммерческую деятельность. Правительство отвечает за сбор налогов на доход, капитал, корпоративную прибыль, НДС и транспортные средства.
Иностранцы становятся налоговыми резидентами, если живут в Андорре более 183 дней в календарном году или имеют в стране центр жизненных интересов. Например, там располагается их дом, бизнес или основная работа.
Не считаются резидентами работники, которые ежедневно приезжают в Андорру из соседних стран — Франции и Испании. Даже если они работают на андоррскую компанию, их налогообложение регулируется по месту проживания.
Компании получают статус налогового резидента, если выполняют хотя бы одно из условий:
Резиденты платят налог на мировую прибыль, тогда как нерезиденты — только на доходы, полученные на территории Андорры. Это правило распространяется как на физических, так и на юридических лиц.
Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря. Для юридических лиц налоговый год также длится двенадцать месяцев, но может начинаться с любого момента, например, с даты регистрации компании. А у сельскохозяйственных предприятий — с началом или концом урожайного сезона.
Все налоги рассчитываются и выплачиваются в евро. Это национальная валюта Андорры, хотя страна не входит в Евросоюз. В Андорре отсутствуют ограничения на валютный обмен, что привлекает туда международных инвесторов.
1. Низкий подоходный налог — до 10%. Для сравнения, в соседних Франции и Испании ставки НДФЛ могут достигать 45 и 47% соответственно.
2. Нет налога на наследство и дарение, в отличие от большинства европейских стран. Это означает, что передача имущества, активов или денег родственникам, партнерам или друзьям не облагается налогом. К примеру, резиденты Испании уплачивают налог на наследство по ставке до 34%.
3. Низкий корпоративный налог — 10%. Ставка фиксированная и не зависит от прибыли или оборота компании. В Испании и Франции корпоративный налог достигает 25%.
4. Ставка НДС — 4,5%, одна из самых низких в Европе. Для товаров первой необходимости — продуктов и лекарств — действует сниженная ставка 1%. Страны Евросоюза не вправе устанавливать ставку налога на добавленную стоимость ниже 15%.
5. Приватность банковской информации. Андорра не обменивается данными о счетах иностранцев в местных банках с налоговыми органами других стран. Это защищает от лишнего внимания, рисков утечек информации и неожиданных проверок.
Налогооблагаемая база включает зарплату, доход от сдачи недвижимости и прибыль от бизнеса, роялти, пенсии и выплаты по страхованию жизни или инвалидности.
НДФЛ для налоговых резидентов рассчитывается по прогрессивной шкале:
При годовом доходе в 30 000 € первые 24 000 € не облагаются налогом, а с оставшихся 6000 € удерживается 5%, то есть 300 €.
Нерезиденты уплачивают налог по фиксированной ставке 10%. Она применяется только на доход, полученный на территории Андорры.
Социальные взносы включают пенсионное и медицинское страхование. Работодатель покрывает 14,5% зарплаты сотрудника, а сам работник — 6,5%. Самозанятые и предприниматели уплачивают соцвзносы самостоятельно по ставке 20%.
Прирост капитала облагается налогом по общей ставке 10%. Исключение — доходы от продажи недвижимости, срок владения которой превышает десять лет. Такие сделки освобождаются от налога.
Налога на богатство в стране нет, что делает ее привлекательной для состоятельных людей. Владельцы дорогой недвижимости, яхт, частных самолетов или коллекционных автомобилей освобождены от ежегодных выплат, которые есть в других странах. Например, во Франции налог на богатство взимается с имущества, стоимость которого превышает 1 300 000 €, а в Испании — от 700 000 €.
Чтобы платить налоги в Андорре, иностранцы получают налоговый номер Número de Identificación de Andorra, NIA. Для этого они лично подают заявление в налоговые органы Андорры — Departament d’Ordenació i Gestió Tributària. Через 5—10 рабочих дней NIA приходит на электронный адрес, указанный в заявке.
Налоговая декларация подается и оплачивается с 1 апреля по 30 сентября года, следующего за отчетным. Например, доходы за 2024 год декларируются до сентября 2025 года. Совместная подача декларации супругами не разрешается.
Если не подать декларацию в установленный срок, это приведет к штрафу от 150 до 3000 €. В случае недоплаты штраф составит 50—150% от суммы недоимки.
Андорра предоставляет налогоплательщикам несколько видов льгот, которые помогают уменьшить налоговую базу.
Дети, родители или другие родственники на иждивении дают резиденту право на налоговый вычет 750 € на каждого из них. Если у родственника есть инвалидность, сумма увеличивается в полтора раза — до 1125 €. Допустим, у человека двое детей, один из которых имеет инвалидность. Тогда его вычет составит 1875 €.
Часть расходов на основное жилье можно вычесть из налогооблагаемой базы — до 25% от затрат, но не больше 1000 € в год.
Взносы в пенсионный фонд позволяют получить налоговый вычет в размере 30% от заработка, но не более 5000 € в год. Если человек с доходом 20 000 € откладывает 3000 € на пенсионный счет, его база налога уменьшится на ту же сумму.
Алименты или компенсации, например бывшему супругу, тоже вычитаются из налогооблагаемого дохода. Сумма выплат должна быть подтверждена судом или официальным соглашением.
Ставка корпоративного налога составляет 10% и применяется к компаниям Андорры и филиалам иностранных организаций. Прибыль от продажи нематериальных активов — патентов, авторских прав, лицензий и программного обеспечения — облагаются налогом по сниженной ставке 2%.
Стандартная ставка НДС составляет 4,5%. К некоторым товарам и услугам применяются специальные ставки:
Компании обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС, если их годовой доход превышает 150 000 € для сельскохозяйственной деятельности и 40 000 € — для любой другой.
Частота уплаты налога на добавленную стоимость зависит от размера дохода:
Налоговые декларации подают онлайн через платформу Налогового департамента Андорры.
Упрощенный режим уплаты НДС действует для компаний с годовым доходом не более 100 000 €. Они платят фиксированный процент от общего дохода: 3% от коммерческой деятельности и 1,5% от любой другой.
Для компаний Андорра предлагает несколько специальных режимов, которые позволят оптимизировать налоговую нагрузку.
Режим для кооперативных обществ подходит для организаций, чьи владельцы — это сотрудники или участники. Если прибыль направляется на развитие кооператива или делится между участниками, налог уменьшается или не платится вовсе.
Режим налоговой консолидации доступен для холдингов — компаний, связанных одной головной фирмой. Если одна фирма получила прибыль, а другая — убыток, можно объединить их результаты и уменьшить налог. Допустим, компания «А» заработала 100 000 €, а компания «Б» потеряла 30 000 €. Вместо уплаты налога с 100 000 €, холдинг заплатит налог с 70 000 €.
Режим амортизации для новых инвестиций используют компании, которые покупают новое оборудование или вкладываются в модернизацию. Так они быстрее списывают стоимость покупок, чтобы уменьшить прибыль, с которой платится налог.
Пример: компания купила новое оборудование за 50 000 €. При обычном режиме она списывает на амортизацию 5000 € каждый год на протяжении десяти лет. При льготном — по 10 000 € ежегодно в течение пяти лет. Это помогает уменьшить сумму налога в первые годы, когда нужно больше денег на развитие.
При покупке жилья взимается налог на передачу права собственности. Он составляет 4% от ее стоимости: 1,75—2,5% идет правительству Андорры, 2% — муниципалитету, в котором находится объект.
Налог не платят резиденты Андорры при покупке первого жилья, если его стоимость составляет менее 360 000 €. Претендовать на льготу могут обладатели ВНЖ, прожившие в стране более пяти лет.
Иностранцы уплачивают налог на иностранные инвестиции по ставке, которая зависит от количества приобретаемых объектов:
Налог на владение недвижимостью взимается с владельцев построенных объектов ежегодно. Его величина зависит от площади недвижимости, ее назначения и расположения. Если здание не достроено, налог уплачивать не нужно.
| Регион | Ставка налога, за м² |
|---|---|
| Канильо | 0,55 € |
| Энкамп | 0,65 € |
| Ордино | 0,62 € |
| Ла‑Массана | 0,532—1,282 € В зависимости от площади Если объект используется как основное жилье владельца, ставка налога будет снижена до 0,323—0,427 €. |
| Андорра‑ла‑Велья | 0,52 € |
| Сант‑Жулия‑де‑Лория | 0,52—0,62 € В зависимости от площади |
| Эскальдес‑Энгордань | 0,75—1,90 € В зависимости от категории улицы |
Налог на аренду платят по ставке 10% от полученного дохода за вычетом затрат на ремонт или содержание объекта. Если недвижимость сдают посуточно, владелец обязан дополнительно зарегистрировать ее как туристический объект.
При продаже недвижимости уплачивают налог на прирост капитала. Им облагают разницу между ценой покупки и продажи объекта. Размер ставки зависит от срока владения недвижимостью:
Налог не нужно платить, если объект продают родственниками первой степени: супруге или супругу, родителям или детям.
Иностранцы становятся налоговыми резидентами, если живут в Андорре от 183 дней в течение календарного года. Чтобы легально находиться в стране, они получают вид на жительство.
Статус резидента дает право безвизового въезда во Францию и Испанию, оформления шенгенских виз за один рабочий день, а также доступ к медицине и образованию в Андорре.
ВНЖ в Андорре можно получить за инвестиции в экономику страны от 600 000 €. Часть этой суммы необходимо положить на страховой депозит в Центральном банке Андорры: 47 500 € за основного заявителя и 9500 € за каждого члена семьи в заявке. Так, для семьи из трех человек сумма страхового депозита составит 66 500 €, а размер инвестиций — 533 500 €.
Оставшуюся после внесения страхового депозита сумму инвестируют в недвижимость, ценные бумаги, долю в уставном капитале компании‑резидента.
Для участия в программе подходит только недвижимость стоимостью от 400 000 €. Если инвестор покупает объект на эту сумму, ему необходимо совершить дополнительные инвестиции в другие опции, например в акции. ВНЖ выдадут только, если общая сумма инвестиций и страхового депозита составляет от 600 000 €.
Основной заявитель должен быть совершеннолетним, не иметь судимостей и подтвердить доход от 51 500 € в год. В заявку можно включить супругу или супруга, детей до восемнадцати лет и финансово зависимых холостых детей до 25 лет. В этом случае требования к доходу вырастают на 17 200 € на каждого члена семьи.
Статус действует два года. После истечения срока его можно продлить по схеме 2—3—10 лет, если сохранить инвестиции и жить в стране минимум 90 дней в году.
Иногда у резидента Андорры могут возникать налоговые обязательства в двух странах, например, если он живет в Андорре, а работает удаленно на компанию в России.
Чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков, Андорра заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с десятью странами: Францией, Испанией, Люксембургом, Португалией, Лихтенштейном, Венгрией, ОАЭ, Мальтой, Кипром и Сан‑Марино.
В Андорре платят налоги те резиденты, которые постоянно живут в стране, работают на андоррские компании или имеют центр жизненных интересов в Андорре.
Доходы облагаются в обеих странах, если резидент Андорры работает на иностранную компанию, у которой нет там официального представительства. В этом случае сумму налога в одной стране уменьшают на сумму налога в другой. Приоритетной считается страна, в которой зарегистрирован работодатель.
Допустим, резидент Андорры работает удаленно на компанию из Испании. За год он заработал 50 000 €. По испанскому законодательству налог составляет 19%, а в Андорре — 10%. В этом случае он уплачивает 19% в Испании и освобождается от уплаты налога в Андорре, так как налог в Испании превышает андоррский.
Главное — в Телеграме
Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач
