Турецкая налоговая система — одна из самых лояльных в мире, по оценке Tax Foundation. Например, компания освобождается от налогов, если расположена в одной из восемнадцати свободных экономических зон.
Иностранец становится налогоплательщиком Турции, если проводит там более 183 дней. Что нужно знать о налогах тем, кто планирует переезд в страну.
Иностранцы с видом на жительство получают налоговый статус в Турции, если живут в стране более шести месяцев в течение календарного года. Исключение составляют иностранные сотрудники, которые приезжают в командировку на долгий срок.
Нерезиденты Турции также платят налоги, но только с тех доходов, которые они получили в стране.
Права и обязанности налогоплательщика, процесс уплаты налога прописаны в Налоговом процессуальном кодексе от 10 января 1961 года, или Tax Procedure Law.
Получить ВНЖ и жить в Турции можно с целью работы и ведения бизнеса, учебы, лечения. Состоятельные иностранцы могут пропустить этап временного резидентства и сразу претендовать на турецкое гражданство — за инвестиции от 400 000 $ в государственную экономику.
Налоговая система Турции входит в топ‑10 самых лояльных в мире, по данным аналитического центра Tax Foundation. Основные критерии сравнения — ставки налогов для физических и юридических лиц.
Подоходный налог, или Gelir Vergisi, уплачивают со всех денежных поступлений, независимо от источника — внутри страны или за ее пределами. В Турции действует прогрессивная шкала — от 15 до 40%. Чем больше доходы, тем выше налоговая ставка.
Ставки для физлиц, самозанятых и ИП — одинаковые. Самозанятые могут уменьшить налогооблагаемую базу — вычесть расходы на профессиональную деятельность, например аренду офиса и рекламу.
ИП дополнительно уплачивают НДС и взносы в фонды социального обеспечения.
Годовой доход, ₺ | Годовой доход, $ | Ставка подоходного налога |
---|---|---|
До 110 000 ₺ | До 3220 $ | 15% |
От 110 000 до 230 000 ₺ | От 3220 $ до 6740 $ | 20% |
От 230 000 до 580 000 ₺ | От 6740 $ до 16 980 $ | 27% |
От 580 000 до 3 000 000 ₺ | От 16 980 $ до 87 850 $ | 35% |
От 3 000 000 ₺ | От 87 850 $ | 40% |
Транспортный налог платят владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов, самолетов, вертолетов. Его начисляют ежегодно в январе, а уплачивают двумя равными частями — в январе и июле. Сумма налога зависит от вида транспорта, его вместительности, стоимости, мощности.
Выездной налог платят граждане Турции, которые уезжают за границу. Величина налога — 500 ₺, или 15 $. Оплату проверяют на пограничном контроле. От налога освобождаются дети до 7 лет и граждане, у которых есть паспорт или вид на жительство другой страны.
Налога на криптовалюту в Турции нет. Страна стремится привлечь иностранных криптоинвесторов.
Налог на наследство и дарение резиденты уплачивают независимо от того, где находится имущество. Ставка и география его применения зависит от ряда факторов, в том числе, гражданства наследника и наследодателя.
Ставка рассчитывается по прогрессивной шкале исходя из размера налогооблагаемой базы: на наследство — от 1 до 10%, на дарение — от 10 до 30%. Если в другой стране объект также облагается налогом, то его сумму вычитают из суммы турецкого.
Налог уплачивают в течение трех лет после приобретения права собственности.
Налогооблагаемая база | Налог на наследство | Налог на дарение |
---|---|---|
До 1 700 000 ₺ | 1% | 10% |
От 1 700 001 до 5 700 000 ₺ | 3% | 15% |
От 5 700 001 до 14 400 000 ₺ | 5% | 20% |
От 14 400 001 до 31 400 000 ₺ | 7% | 25% |
От 31 400 000 ₺ и больше | 10% | 30% |
Корпоративный налог, или Kurumlar Vergisi, уплачивают АО, ООО, товарищества и государственные предприятия. Налоговые обязательства зависят от того, является ли компания резидентом Турции.
Если администрация компании находится в Турции, то в налоговую базу включаются доходы со всего мира. Если компания работает в Турции через представительство или партнера, то налоговая ответственность частичная — только на доходы в Турции.
Базовая ставка корпоративного налога — 20%. В 2024 году правительство Турции временно подняло ее до 25%, а для финансовых организаций, например банков, — до 30%.
С июля 2024 года мультинациональные компании платят корпоративный налог по ставке 15%.
НДС в Турции — 18%, но в некоторых случаях его снижают:
Ставка налога на дивиденды для турецких и иностранных акционеров — 10%. Налогом облагается только половина общей суммы дивидендов.
Налогом на азартные игры облагаются доходы от ставок и лотерей. Ставка зависит от вида игры: 5% — на спортивные соревнования, 7% — на лошадиные скачки, 10% — на другие азартные игры. Налоги платит организатор: каждый календарный месяц декларирует доход и переводит нужную сумму до 20 числа следующего месяца.
При покупке и продаже недвижимости уплачивают налог в размере 4% от стоимости сделки. Причем ставка делится поровну между покупателем и продавцом — по 2%.
Договор передачи собственности регистрируют в Управлении земельным кадастром Турции, где для сделки устанавливают индивидуальный серийный номер. Его нужно указать при уплате налога.
Продажу дорогой недвижимости нужно декларировать. В 2024 году к такой относятся объекты стоимостью выше 12 880 000 ₺, или 376 000 $.
При владении недвижимостью уплачивают налог на имущество — это муниципальный сбор. Он составляет 0,1—0,3% от стоимости здания или земельного участка. Уплачивают двумя равными частями: первая — с марта по май, вторая — в ноябре.
Если недвижимость стоит более 5 000 000 ₺, то есть 147 000 $, она облагается налогом на роскошь в размере 0,3—1% от стоимости. Налогоплательщик проводит уплату двумя равными частями в феврале и августе каждого фискального года.
При сдаче недвижимости в аренду уплачивают подоходный налог. Арендная плата считается доходом, поэтому подлежит налогообложению так же, как и заработная плата.
Иногда собственники сдают недвижимость в аренду бесплатно или за символическую плату, например, друзьям. По законам Турции, в таком случае недвижимость все равно приносит доход не ниже 5% от стоимости объекта. Этот порог называют эквивалентной арендной платой.
Эквивалентная арендная плата берется за основу для расчета налога, если владелец недвижимости:
Допустим, владелец апартаментов стоимостью 500 000 ₺, или 14 700 $, живет в другом городе и разрешает другу жить в них бесплатно. Собственник будет уплачивать подоходный налог, даже если не получает дохода — эквивалентная арендная плата составит 25 000 ₺, то есть 5% от стоимости недвижимости. Значит, сумму налога рассчитают по ставке 15% — 3750 ₺.
Налога на пустующие дома в Турции нет, но правительство планирует его ввести. В стране много незаселенной недвижимости и снижается объем предложений на рынке аренды. По данным Ассоциации инвесторов в недвижимость, только в Стамбуле находится около 700 000 незаселенных домов.
Налоговый вычет в размере 5% могут оформить резиденты, которые уплачивают подоходный налог на сельскохозяйственную, коммерческую и профессиональную деятельность. Также на него претендуют компании, за исключением сферы финансов — банков, страховых компаний, пенсионных фондов.
Максимальная сумма вычета — 6 900 000 ₺ на годовую декларацию, около 203 000 $. Чтобы претендовать на вычет, нужно:
Корпоративные льготы получают компании, которые занимаются исследовательской и образовательной деятельностью. Например, доходы сотрудников ИТ‑компаний не облагаются налогами, а владельцы образовательных учреждений освобождаются от уплаты в течение первых пяти налоговых лет.
Скидкой на налоги могут воспользоваться компании в сфере текстильной и кожевенной промышленности, если переместили производство в провинции. Подоходный и корпоративный налог на таких предприятиях уменьшают на 75% в течение первых пяти налоговых лет.
Льготы в свободных экономических зонах действуют для бизнес‑проектов, которые зарегистрированы на таких участках. Предприниматели не платят налоги и таможенные пошлины. Свободные экономические зоны расположены рядом со Стамбулом, в Анталии, Бурсе — всего их 18.
Иногда у резидента возникают налоговые обязательства в двух странах, например, если он удаленно работает в одной стране, а живет в другой. Чтобы снизить нагрузку для налогоплательщиков, страны заключают договоры об избежании двойного налогообложения. Турция подписала такое соглашение с 90 странами, в том числе с Россией.
Только в Турции платят налоги россияне, которые постоянно живут в стране, работают не в российской компании и проводят в России менее 183 дней в году.
В обеих странах облагаются доходы россиян, которые постоянно живут в Турции и работают в российской компании без официального турецкого представительства. В таком случае сумму налога в одной стране уменьшают на сумму налога в другой. В приоритете — страна, в которой зарегистрирован работодатель.
Допустим, налогоплательщик живет в Турции по постоянному ВНЖ и работает на российскую компанию. За 2023 год он заработал 17 700 $, или около 600 000 ₺. По турецкому законодательству он должен уплатить 35%, по российскому — 30%. Значит, сначала он перечисляет 30% в бюджет России, затем вычитает их из турецкого налога и уплачивает 5% в бюджет Турции.
Если фрилансер живет в Турции по ВНЖ и работает онлайн по всему миру, он уплачивает налоги и в Турции, и в стране источника дохода. Допустим, резидент Турции ведет онлайн‑уроки для россиян — ему нужно уплачивать налоги в двух странах.
Налоговый год в Турции совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря.
Налогоплательщики получают индивидуальный налоговый номер. Его запрашивают через Цифровую налоговую инспекцию — номер появляется в личном кабинете на сайте организации.
Перед уплатой налога заполняют декларацию — в ней налогоплательщик прописывает доходы из всех источников, в том числе зарубежных.
Декларацию за текущий год подают в марте следующего года. Например, сроки подачи отчета за 2024 год — с 1 по 31 марта 2025 года. В это же время налогоплательщик вносит половину суммы налога. Оставшуюся часть нужно перечислить до 31 июля.
Уплатить налог можно в отделении налоговых органов, в банках или онлайн через цифровую налоговую инспекцию.
При подаче декларации налогоплательщик уплачивает гербовый сбор. Его величина зависит от вида декларации, например, для годовых налоговых деклараций — 467 $, для корпоративных — 624 $.
Сначала иностранцы получают икамет — временный вид на жительство. Для этого можно устроиться на работу в Турции, воссоединиться с семьей, поступить в вуз. Если туристу пришлось задержаться в стране, он получает икамет на срок от шести месяцев до года.
Через пять лет непрерывного проживания в Турции с икаметом иностранец может подать заявление на ПМЖ или гражданство. Супруги граждан Турции получают паспорт раньше — через три года.
Проживание по студенческому ВНЖ засчитывается только наполовину. Если студент прожил с ВНЖ в Турции четыре года, для получения ПМЖ ему посчитают только два.
Заявитель на ПМЖ подтверждает отсутствие судимостей, налоговый задолженностей и показывает стабильный доход выше минимального. В 2024 году МРОТ составляет 17 000 ₺, это примерно 500 $ в месяц.
Чтобы получить гражданство Турции, иностранец подает документы на натурализацию, сдает экзамены на знание истории Турции и владение турецким языком.
Турция предоставляет гражданство за инвестиции иностранцам, которые готовы вложить от 400 000 $ в экономику страны. В заявку включают супругу или супруга и детей младше 18 лет.
Самая популярная опция у инвесторов — покупка недвижимости. Кроме того, они могут открыть депозит в турецком банке, финансово поддержать турецкий бизнес, купить государственные облигации или паи инвестфондов. Инвестиции сохраняют от трех лет, затем можно продать недвижимость или ценные бумаги, закрыть депозит.
Для граждан Турции открыт безвизовый въезд в 120 стран, в том числе Японию и Сингапур. Инвесторы с турецкий паспортом могут получить визу Е‑2 в США и вести там бизнес.
Турция разрешает владеть двумя и более паспортами. Отказываться от первого гражданства не нужно, если это не противоречит законам другой страны.
Последнее время все чаще думаем о том, чтобы получить второе гражданство. Сейчас не планируем переезжать, но «запасной аэродром» пригодится, если потребуется срочно выехать из страны.
Знаю, что второе гражданство ждут годами. Это не наш вариант, поэтому мы решили получить паспорта за инвестиции. Обратились в Паспортивити, чтобы оценить свои шансы. Через восемь месяцев я, моя супруга и сын стали гражданами Турции.
Главное — в Телеграме
Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач