В Вануату нет многих налогов, привычных для других стран: НДФЛ, налог на прибыль, богатство, прирост капитала и мировой доход.
Налога на владение недвижимостью также нет. При покупке объекта нужно заплатить гербовый сбор в размере 5% от суммы сделки и регистрационный сбор — 2%. Доходы от аренды недвижимости облагаются налогом в размере 12,5%.
Вануату использует территориальную систему налогообложения: налоги взимаются только с доходов, полученных на территории страны. НДФЛ и корпоративного налога в Вануату нет. Основные поступления в бюджет обеспечивают таможенные пошлины, лицензионные сборы и налог на добавленную стоимость.
Налоговый год в Вануату совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Это означает, что все финансовые операции и соответствующие налоговые обязательства учитываются в рамках этого периода. Дедлайн по уплате налогов за прошедший год — 31 марта следующего года.
Налоговым резидентом становится человек, который проводит в стране более 183 дней в течение одного календарного года. Компании считаются налоговыми резидентами Вануату, если зарегистрированы и ведут бизнес на его территории.
Россияне и белорусы могут находиться в Вануату без визы до 90 дней. Чтобы находиться в стране более долгий срок и стать налоговым резидентом, иностранцам требуется ВНЖ или гражданство. Самый быстрый способ получить паспорт — инвестировать в экономику страны от 130 000 $.
Физические лица в Вануату освобождены от большинства налогов. Они не платят налоги на доход, богатство, наследство, вывоз и прирост капитала.
НДС составляет 12,5%. Для сравнения, в России ставка НДС — 20%, в Польше — 23%, в Венгрии — 27%. Налог уже входит в стоимость товаров и услуг, физические лица не уплачивают его отдельно.
Юридические лица освобождены от уплаты налога в течение первых двадцати лет деятельности компании. Вместо этого они платят ежегодный взнос в размере 300 $.
Бизнес‑лицензию обязаны получить все компании, которые ведут коммерческую деятельность в Вануату. Этот процесс регулируется Законом о бизнес‑лицензии, глава №256.
Лицензия не требуется некоммерческим учебным заведениям, религиозным организациям, кредитным союзам и экспортерам.
Чтобы получить бизнес‑лицензию, компания подает пакет документов:
Если у компании еще нет налогового номера, ей необходимо подать заявление на получение TIN одновременно с лицензией.
Новые лицензии выдаются на период до 31 декабря текущего года. Размер сбора зависит от категории бизнеса и годового оборота. Для новых компаний сумма лицензии рассчитывается пропорционально оставшемуся времени в году. Например, если компания начала работать в июле, она заплатит 50% от полной стоимости лицензии.
Лицензия должна обновляться ежегодно до 31 января. При просрочке начисляется штраф 10% за каждый месяц задержки. Если компания меняет адрес, название или владельца, лицензию необходимо обновить.
Офшорные компании в Вануату не обязаны вести финансовую отчетность и сдавать декларации, если не ведут деятельность внутри страны.
Работодатели обязаны делать отчисления в Национальный пенсионный фонд Вануату (VNPF). Ставка составляет 6% от заработной платы сотрудников.
При покупке недвижимости уплачивается регистрационный сбор в размере 2% от стоимости объекта и гербовый сбор — 5%. Сборы применяются ко всем видам недвижимости и оплачиваются единовременно при переходе права собственности. Иностранцы покупают недвижимость в Вануату без ограничений.
При покупке коммерческой недвижимости новый владелец также уплачивает НДС по ставке 12,5%.
Налога на владение недвижимостью в Вануату нет. Но владельцы недвижимости в городских районах обязаны уплачивать муниципальный налог, ставка которого может достигать 5,5% от оценочной стоимости объекта. Налог рассчитывается на основе капитальной стоимости недвижимости и земли и уплачивается каждые шесть месяцев.
Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом, если он превышает 200 000 вануатских вату, или около 1700 $, за шесть месяцев. Налог в размере 12,5% взимается с суммы сверх этого порога. Это правило действует для физических лиц.
Например, если доход за шесть месяцев составил 700 000 вату, то налог начисляется только на сумму сверх необлагаемых 200 000 вату — то есть, на 500 000 вату. Сумму к уплате составит 62 500 вату, или 535 $.
Юридические лица уплачивают налог с полного дохода от аренды без необлагаемого минимума.
При продаже недвижимости налог не взимается, поскольку в стране нет налога на прирост капитала. Но если продавец сам построил здание, в этом случае может применяться НДС 12,5%.
Соглашения об обмене налоговой информацией Вануату подписало с 13 странами: Австралией, Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Францией, Гренадой, Исландией, Ирландией, Республикой Корея, Новой Зеландией, Норвегией и Сан‑Марино.
Соглашение об избежании двойного налогообложения у Вануату заключено только со Швецией. Если резидент Вануату получил доход в Швеции и уплатил там налог, Вануату предоставит зачет на сумму уплаченного налога.
Валютного контроля в стране нет. Это означает, что государство не ограничивает движение капитала и операции с иностранной валютой. Инвесторы и компании могут беспрепятственно управлять своими средствами, проводить международные транзакции и открывать счета в любой валюте.
Гражданство Вануату можно получить за инвестиции от 130 000 $. Инвесторы выбирают между фондом поддержки развития Вануату или инвестиционным фондом CNO Future Fund. Последняя опция приостановлена.
Вместе с инвестором второй паспорт может получить его семья: супруг или супруга, дети и родители. Программа гражданства в Вануату доступна в том числе россиянам.
Фонд поддержки развития Вануату. Инвесторы делают взнос в государственный фонд, деньги из которого идут на развитие экономики Вануату и борьбу с последствиями катаклизмов.
Размер вложений зависит от количества участников заявки на гражданство:
Если членов семьи больше четырех, то за каждого последующего вносят 15 000 $.
Инвестиции в Фонд будущего CNO. Заявитель может вложить деньги в фонд поддержки производства кокосового масла или какао.
Стоимость программы для одного заявителя, супружеской пары, а также одного или двух его детей не меняется. Минимальный размер вложений до четырех заявителей фиксирован:
Если в заявке на гражданство больше четырех человек, то каждый следующий заявитель обойдется в дополнительные 25 000 $ инвестиций. По опции с кокосовым маслом также уплачивают пошлину в размере 1500 $ за процедуру проверки кандидата.
Власти Вануату обязуются возвращать инвесторам в Фонд будущего часть инвестиций — от 50 000 $ через пять лет после получения гражданства.
Опция приостановлена до особого распоряжения правительства Вануату.
Главное — в Телеграме
Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач
