Страны с низкими налогами на криптовалюту в 2026 году

Какие налоги платят владельцы криптовалюты

Универсального налога на криптовалюту нет. В разных странах криптоактивы могут облагаться налогами на прирост капитала, доход, богатство или добавленную стоимость. 

Налог на прирост капитала уплачивают, когда инвестор продает криптовалюту. Налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи. Например, если инвестор купил биткоин за 40 000 $, а продал за 70 000 $, налог уплачивается с суммы в 30 000 $. 

Подоходный налог платят в случаях, когда криптовалюта поступает в виде зарплаты, оплаты за услуги, дохода от майнинга и стейкинга. В некоторых странах профессиональной деятельностью могут считать и регулярный трейдинг.

Корпоративный налог платят компании, которые работают с криптовалютой как с частью бизнеса. Это могут быть криптобиржи, обменники, майнинговые компании, криптофонды, NFT-платформы и DeFi-проекты.

Налог на имущество или богатство. В некоторых странах налог платят за владение криптовалютой. Налоговая может учитывать ее вместе с недвижимостью, ценными бумагами, деньгами на счете и другими активами.

НДС или налог с продаж уплачивают предприниматели и компании, которые продают товары или услуги и принимают оплату в криптовалюте.

Как смена налогового резидентства помогает снизить налоги на криптовалюту

Владельцы криптовалюты могут снизить налоговую нагрузку после переезда в страну с более выгодными условиями и смены налогового резидентства.

Налоговыми резидентами становятся люди, которые живут в стране от 183 дней в году или перенесли туда центр жизненных интересов: жилье, семью, работу. Чтобы легально проживать в стране, обычно сначала получают временный ВНЖ, в том числе за инвестиции.

Частичная отмена налогов

В некоторых странах для частных криптоинвесторов действуют налоговые льготы. Например, в Германии инвесторы могут не платить налог с продажи криптовалюты, если владели активом больше года. В Сингапуре физические лица не уплачивают налог на прирост капитала, в ОАЭ — подоходный. 

Снижение налоговых ставок

После смены налогового резидентства владелец криптовалюты может платить налог по более низкой ставке. Например, в России криптовалюту облагают подоходным налогом по ставке от 13 до 22%, в Португалии — от 13 до 48%, в Андорре — 10%.

Льготы для бизнеса

Владельцы криптобизнеса могут снизить налоги, если их компания работает в стране со специальными налоговыми режимами. Например, в ОАЭ компания в свободной зоне может не платить корпоративный налог. В Грузии ИТ-компании со статусом «Лицо виртуальной зоны», или Virtual Zone Person, могут не платить налог на прибыль с услуг, оказанных за рубежом.

Страны с низкими налогами на криптовалюту

Одни страны выгодны частным инвесторам, которые редко продают активы. Другие — трейдерам, майнерам, владельцам криптобизнеса или разработчикам блокчейн-проектов.

В большинстве стран статус налогового резидента получают иностранцы, если живут там от 183 дней в году или переносят туда центр жизненных интересов: покупают дом, устраиваются на работу, перевозят семью. 

ОАЭ

В Арабских Эмиратах нет подоходного налога, поэтому страну часто выбирают частные инвесторы, трейдеры и предприниматели. Резидентам также не нужно платить налоги с продажи криптовалюты и на прирост капитала. 

В ОАЭ существуют свободные зоны — территории, где иностранцы могут открыть компанию для работы с криптоактивами и получить налоговые льготы. Компании в свободных зонах не платят корпоративный налог и таможенные пошлины. Стандартная ставка корпоративного налога в ОАЭ — 9%.

Чтобы стать налоговым резидентом страны, иностранцы могут получить ВНЖ на 2 года или золотую визу на 10 лет. 

Претенденты покупают недвижимость:

• без требований к стоимости — для резидентской визы; 
• от 2 000 000 AED, или 545 000 $ — для золотой визы. 

Инвестор может включить в заявление супруга или супругу, сыновей до 25 лет включительно, незамужних дочерей любого возраста. 

Сингапур

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Прибыль от покупки и продажи цифровых токенов у частных инвесторов обычно считают доходом от личных инвестиций и не облагают налогом. Налог может возникнуть, если операции с криптовалютой признают торговлей или бизнесом. 

Ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%. Его уплачивают компании, которые принимают криптовалюту как оплату или торгуют цифровыми токенами.

Швейцария

В Швейцарии нет налога на прирост капитала для частных инвесторов. Владельцы криптовалюты уплачивают налог на богатство — его рассчитывают от стоимости активов на конец года. Ставка зависит от кантона и муниципалитета и в среднем составляет от 0,1 до 0,87%.

Компании, которые работают в сфере криптовалюты, в Швейцарии платят налог на прибыль. Его взимают на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном. Федеральная ставка — 8,5%, а средняя обычная ставка с учетом кантональных и муниципальных налогов — 14,4%.

Германия

В Германии нет налога на прирост капитала для инвесторов, если они владеют криптовалютой больше одного года. Если продать криптовалюту раньше, прибыль облагается подоходным налогом. Налог не уплачивают, если общий доход от частных сделок за год меньше 1000 €.

Ставка подоходного налога в Германии прогрессивная: от 0 до 45%. Налог не уплачивают с дохода до 12 348 € в год, а максимальную ставку 45% применяют к доходу от 277 826 €.

Компании, работающие с криптовалютой, в Германии платят налог на прибыль по ставке около 15,8%. Также предприниматели уплачивают торговый налог — его ставку устанавливают муниципалитеты. Минимальная ставка налога — 7%, средняя по стране — около 14%.

Чтобы стать налоговым резидентом страны, иностранцы могут получить «голубую карту» Германии. Она дает право жить и работать в стране до 4 лет с возможностью продления. Претенденты подтверждают квалификацию и годовой доход от 50 700 €. Для молодых специалистов, ИТ-сотрудников и представителей дефицитных профессий требование ниже — от 45 934 € в год. 

Голубую карту Германии вправе получить также родственники заявителя:  может включить в заявление супруга или супругу, несовершеннолетних детей и родителей.

Португалия

В Португалии нет налога на прирост капитала, если инвестор владеет криптовалютой больше года. Если продать актив раньше, прибыль облагается налогом по ставке 28%. Налог также не уплачивают при обмене одной криптовалюты на другую.

Доход от майнинга, стейкинга, регулярной торговли или оплаты услуг криптовалютой может облагаться как обычный доход. Ставка подоходного налога в Португалии прогрессивная — до 12,5 до 48%.

Владельцы криптобизнеса в Португалии платят корпоративный налог по ставке 20%. Для малого и среднего бизнеса действует сниженная ставка 16% на первые 50 000 € прибыли. Дополнительно компании могут платить муниципальный налог до 1,5% и государственную надбавку, если прибыль превышает 1 500 000 €.

ВНЖ в Португалии можно получить за инвестиции от 250 000 €. Инвестор на выбор: 

1. Делает взнос на реконструкцию объектов национального наследия или в поддержку культурной деятельности — от 250 000 €.
2. Покупает паи инвестиционного фонда — от 500 000 €.
3. Инвестирует в местный бизнес — от 500 000 €.
4. Инвестирует в научные проекты — от 500 000 €.
5. Создает не менее 10 рабочих мест. 

Инвестор может включить в заявление супруга или супругу, детей и родителей. Для сохранения ВНЖ нужно проводить в Португалии от 7 дней в году.

Мальта

Владельцы криптовалюты на Мальте не платят налоги при покупке, хранении и продаже актива. Налог необходимо платить только в случае, если операции с криптовалютой связаны с торговлей или бизнесом. Такой доход облагается подоходным налогом по ставке от 0 до 35%. 

Владельцы криптобизнеса на Мальте платят корпоративный налог по ставке 35%. После распределения дивидендов акционеры могут вернуть часть налога. 

Чтобы стать резидентом страны, инвесторы могут получить временный или постоянный ВНЖ на Мальте за инвестиции.

ВНЖ на Мальте получают иностранцы, которые арендовали или купили недвижимость. Стоимость зависит от расположения объекта:

• на юге Мальты или острове Гозо аренда составляет от 8750 € в год, покупка — от 220 000 €;
• в остальных частях страны — от 9600 € в год при аренде, и от 275 000 € при покупке. 

Инвестор может включить в заявление супруга или супругу, детей до 24 лет включительно, родителей старше 55 лет, бабушек и дедушек, братьев и сестер. Статус получают на год с возможностью продления.

Постоянный ВНЖ на Мальте действует бессрочно. Чтобы претендовать на статус, заявители выполняют четыре обязательных условия: 

1. Покупают недвижимость стоимостью от 375 000 € или арендуют на срок от пяти лет с ежегодным платежом не менее 14 000 €;
2. Делают государственный взнос — 37 000 €; 
3. Уплачивают административный сбор — 60 000 €; 
4. Делают благотворительное пожертвование — 2000 €.

Для инвесторов на Мальте действует специальный налоговый режим. Они не уплачивают налог на зарубежный доход, который не переводят на Мальту. Для зарубежного дохода, переведенного на Мальту, действует ставка 15%. Доход, полученный на Мальте, облагается по ставке 35%.

Грузия

В Грузии частные инвесторы не платят подоходный налог с дохода от продажи или обмена криптовалюты. Операции с криптовалютой также не облагаются НДС. Подоходный налог по ставке 20% уплачивают, если человек получает криптовалюту как оплату за услуги или занимается майнингом.

Компании, которые работают с криптовалютой, в Грузии платят налог на прибыль по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом у источника по ставке 5%. 

Для ИТ- и блокчейн-компаний есть льготный статус «Лица виртуальной зоны», или Virtual Zone Person. Компании с таким статусом не платят налог на прибыль и НДС с ИТ-услуг, которые созданы в Грузии и поставляются за пределы страны. 

Малайзия

В Малайзии нет налога на прирост капитала для частных инвесторов, если они покупают и продают криптовалюту как личный инвестиционный актив. Подоходный налог уплачивают по ставке от 0 до 30% на доход от торговли или бизнеса.

Компании в сфере криптоактивов в Малайзии платят корпоративный налог. Стандартная ставка — 24%. Для малого и среднего бизнеса действуют сниженные ставки: 15% на первые 150 000 MYR, или около 36 500 $ прибыли и 17% на следующие 450 000 MYR, или 110 000 $. 

Эль-Сальвадор

В Эль-Сальвадоре биткоин имеет особый налоговый статус. Доход от операций с ним не облагают налогом на прирост капитала, потому что биткоин признан законным платежным средством.

Иностранный доход тоже не облагают налогом: инвесторы платят налоги только с дохода, который получили из источников в Эль-Сальвадоре. Ставка подоходного налога прогрессивная — от 0 до 30%. 

Владельцы компаний в сфере криптовалюты в Эль-Сальвадоре платят налог на прибыль по ставке 30%. Для компаний с доходом до 150 000 $ в год действует сниженная ставка 25%. 

Для бизнеса в сфере цифровых активов действуют налоговые льготы. Эмитенты и поставщики услуг цифровых активов могут не платить НДС, налог на прибыль, муниципальные и другие налоги по деятельности, связанной с цифровыми активами. 

Инвесторы вправе получить гражданство Эль-Сальвадора за инвестиции. Для этого они делают безвозвратный взнос от 1 000 000 $ в Bitcoin или USDT. Паспорт выдают только 1000 инвесторам в год. 

Гражданство Эль-Сальвадора могут также получить супруг или супруга и несовершеннолетние дети. Инвестору не нужно жить в Эль-Сальвадоре ни до, ни после получения паспорта. Биометрию можно сдать в Эль-Сальвадоре, США или Испании. 

Каймановы острова

На Каймановых островах нет подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на прибыль компаний, налога на наследство и дарение. Поэтому частные инвесторы не платят местный налог с продажи криптовалюты, а компании — корпоративный налог с прибыли. 

Для криптобизнеса налоговая нагрузка тоже низкая, но деятельность регулируется. Поставщики услуг виртуальных активов должны пройти регистрацию или получить лицензию. С 1 апреля 2025 года лицензия нужна компаниям, которые предоставляют услуги хранения виртуальных активов или управляют торговыми платформами.

Сравнение налогов для владельцев криптовалюты в разных странах

Страна	Налог на прирост капитала	Подоходный налог	Корпоративный налог
ОАЭ	0%	0%	0—9%
Сингапур	0%	От 0 до 24%	17%
Швейцария	0%	От 0 до 46%	14,4%
Германия	0%	От 0 до 45%	15,8%
Португалия	От 0 до 28%	От 12,5 до 48%	От 15 до 19%
Мальта	0%	От 0 до 35%	35%
Малайзия	0%	От 0 до 30%	От 15 до 24%
Грузия	0%	20%	От 0 до 15%
Эль-Сальвадор	0%	От 0 до 30%	От 25 до 30%
Каймановы острова	0%	0%	0%

Как владельцу криптовалюты выбрать страну для смены налогового резидентства

Страну для налогового резидентства выбирают по тому, как владелец использует криптовалюту. Одному инвестору важно не платить налог с долгосрочного роста цены. Другому — снизить налог с регулярной торговли. 

Долгосрочные инвесторы выбирают Германию, Швейцарию, ОАЭ, Сингапур и Португалию. В этих странах можно снизить или не платить налог на прирост капитала, если криптовалюта остается личным инвестиционным активом. 

Германия и Португалия подходят тем, кто готов держать активы больше года. ОАЭ и Сингапур — тем, кто ищет юрисдикции без налога на прирост капитала, а Швейцария — инвесторам, которым важны стабильность и понятные правила.

Активные трейдеры предпочитают ОАЭ, Сингапур, Мальту и Грузию. В этих странах можно найти более мягкие условия для торговли. ОАЭ подходят из-за отсутствия подоходного налога, Сингапур и Мальта — из-за развитой финансовой инфраструктуры, а Грузия — из-за низкой общей налоговой нагрузки.

Владельцы криптобизнеса выбирают ОАЭ, Сингапур, Швейцарию, Мальту и Каймановы острова. Для них важны не только налоговые ставки, но и лицензии, комплаенс, банки и требования к отчетности. ОАЭ и Каймановы острова подходят компаниям, которые хотят снизить налоговую нагрузку. Сингапур и Швейцария — проектам с фокусом на международный рынок и репутацию.

Риски для криптоинвесторов при переезде в другую страну

Низкая налоговая ставка в новой стране не гарантирует, что инвестор полностью освободится от налогов. До переезда нужно проверить правила как новой, так и прежней страны.

Сохранение прежнего налогового резидентства. Получение ВНЖ и проживание за границей не всегда прекращают налоговые обязанности в прежней стране. Инвестор может сохранить там жилье, семью, бизнес или другие личные связи. 

Если две страны признают владельца криптовалюты своим налоговым резидентом, может возникнуть риск двойного налогообложения. 

Налог при выезде из страны. Некоторые государства облагают активы налогом на прирост капитала при прекращении налогового резидентства, даже если владелец их не продавал. Например, в Канаде большинство видов имущества при выезде считают проданными по рыночной стоимости и удерживают с этой суммы налог.

Банковские и комплаенс-ограничения. Банки и криптоплатформы проверяют клиентов, хранят сведения об операциях и передают данные об отправителях и получателях переводов. При выводе крупной суммы в обычную валюту могут понадобиться документы о покупке криптовалюты, движении активов и источнике денег. 

Как страны обмениваются данными об операциях с криптовалютой

CARF, или Crypto-Asset Reporting Framework, — международный стандарт отчетности по криптоактивам, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. По нему криптобиржи, брокеры и другие посредники должны устанавливать налоговое резидентство клиентов, собирать сведения об их операциях и передавать данные местным налоговым органам. Затем страны ежегодно обмениваются этой информацией. 

В отчетность входят покупки и продажи криптовалюты за обычную валюту, обмен одного криптоактива на другой и переводы между кошельками. Налоговые органы могут получить имя владельца, адрес, страну налогового резидентства, налоговый номер, а также общую сумму и количество операций по каждому активу. Перевод криптовалюты с биржи на личный кошелек также может попасть в отчет. 

Первые международные обмены информацией по CARF ожидаются в 2027 году. К стандарту присоединяются в том числе ОАЭ, Сингапур, Швейцария, Германия, Португалия, Мальта, Малайзия и Каймановы острова. 

В Евросоюзе аналогичные правила закреплены в директиве DAC8. С 1 января 2026 года поставщики криптовалютных услуг собирают данные об операциях налоговых резидентов стран Евросоюза. Сведения за 2026 год должны поступить налоговым органам и быть переданы между странами не позднее 30 сентября 2027 года. 

Главное о странах с низкими налогами на криптовалюту

1. Владельцы криптовалюты платят налоги на прирост капитала, доход, прибыль компании, богатство, добавленную стоимость. 
2. Если стать налоговым резидентом другой страны, налоги можно оптимизировать. В каких-то странах части налогов нет совсем, в других — действуют сниженные ставки. 
3. Некоторые страны предоставляют льготы для бизнеса. Например, в ОАЭ компания в свободной зоне может не платить корпоративный налог.
4. Среди стран с самыми низкими налогами для владельцев криптовалюты — ОАЭ, Сингапур, Швейцария, Германия, Португалия, Мальта, Грузия, Малайзия, Эль-Сальвадор и Каймановы острова. 
5. Статус налогового резидента обычно получают иностранцы, которые проживают в стране не менее 183 дней в году. Чтобы находиться в стране легально, часто сначала получают временный вид на жительство.