Цифровые кочевники платят налоги в стране проживания или там, где зарегистрирован их работодатель. Чтобы стать налоговым резидентом, обычно нужно жить в стране более 183 дней в году. Но бывают и другие способы.
Разбираемся, какие налоги платят цифровые кочевники в Европе и на какие льготы претендуют.
Цифровыми кочевниками, или диджитал номадами, называют людей, которые работают удаленно и часто переезжают в разные страны. Обычно к ним относят фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и сотрудников компаний, которые могут выполнять рабочие задачи дистанционно. Среди таких профессий — программисты, дизайнеры, редакторы, маркетологи.
В какой стране кочевник платит налоги, зависит от разных факторов. Основные из них — налоговое резидентство и наличие международных соглашений.
Налоговое резидентство — это статус, который определяет, в какой стране нужно платить налоги. Обычно налоговыми резидентами становятся те, кто проживает в стране более 183 дней в году. Подтверждением постоянного места жительства может быть покупка или аренда недвижимости.
Иногда статус получают иностранцы, чей центр жизненных интересов находится в стране, например работа, семья или бизнес.
Налоговое резидентство не всегда совпадает с гражданством. Например, гражданин России может прожить семь месяцев в Казахстане, тогда он автоматически станет налоговым резидентом Казахстана.
Международные соглашения. Иногда цифровой кочевник платит налоги в двух странах — где живет и где зарегистрирован его работодатель. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку на граждан, страны заключают между собой специальные соглашения об избежании двойного налогообложения. В них прописывают правила уплаты налогов. Например, часть суммы уплачивают в одну страну и часть — в другую.
Если цифровой кочевник меняет место жительство в середине налогового года, платит налог в стране, налоговым резидентом которой он был. После этого берет справку об уплате налога — ее нужно приложить к налоговой декларации уже в новой стране.
Иностранцы приобретают статус налогового резидента, если выполняют хотя бы одно из трех условий:
Подоходный налог. В Венгрии общая ставка налога на доход — 15%. Налогом облагаются все доходы резидента от самозанятости, работы в найме, ренты, дивидендов и других внутренних и зарубежных источников.
Самозанятые из суммы доходов вычитают расходы — либо ведут их учет, либо применяют коэффициент расходов 10%. Например, из налогооблагаемой базы вычитают оплату интернет‑ресурсов для работы, аренду офиса или рабочей техники.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые выбирают один из трех налоговых режимов:
Через два года жизни в Венгрии иностранцы присоединяются к фонду социального страхования и начинают платить взносы. Для сотрудников, самозанятых и частных предпринимателей действуют следующие ставки:
Налоговые льготы. Цифровые кочевники освобождены от уплаты подоходного налога, если живут в Венгрии менее 183 дней в году.
Некоторые налогоплательщики могут получить налоговый вычет. Его выплатят в полном размере сразу или сделают скидку на следующий год. Ежемесячная экономия — до 200 €.
На вычет претендуют:
Как платить налоги в Венгрии. Цифровые кочевники встают на учет в налоговой службе и лично получают венгерский ИНН.
Чтобы уплатить налог с зарубежных доходов, резидент составляет налоговую декларацию и подает ее в налоговую службу онлайн. Налоговый отчетный год в Венгрии совпадает с календарным.
Ежегодно 15 марта в кабинет налогоплательщика приходит предварительная налоговая декларация. Ее нужно проверить, направить и уплатить налог до 20 мая. Если резидент не подает декларацию, он должен указать причину и перечислить налог до 20 ноября этого же года.
Международные соглашения. Между Венгрией и Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения, но в августе 2023 года Президент России приостановил его действие в одностороннем порядке. Это значит, что на территории Венгрии положения конвенции все еще действуют.
По конвенции налогоплательщики, которые живут в Венгрии, не платят налоги в России, если:
Если резидент работает в российской компании, то сначала платит подоходный налог в России и вычитает эту сумму из налога в Венгрии.
Условия получения Digital Nomad визы. Венгрия выдает White card — вид на жительство для цифровых кочевников. Чтобы получить «белую карту», иностранец должен удаленно работать в компании, которая зарегистрирована за пределами Европейской экономической зоны. Минимальный порог дохода — 3000 €.
Белая карта действует один год. Затем ее можно продлить на такой же срок, если иностранец прожил в Венгрии более 90 дней в течение 180 и подтвердил необходимый уровень дохода. Присоединить к заявке родственников нельзя.
Налоговым резидентом становится иностранец, который проводит в Испании более 183 дней. Еще одно основание для получения статуса — в стране находится работа или бизнес.
Иностранец может подтвердить налоговое резидентство в другой стране — это освободит его от такого же статуса в Испании. Например, налоговые резиденты ОАЭ для таких целей получают сертификаты о налоговом статусе.
Подоходный налог в Испании рассчитывается по прогрессивной шкале — с больших доходов налог взимается по более высокой ставке.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 12 450 € | 19% |
| От 12 450 до 20 200 € | 24% |
| От 20 200 до 35 200 € | 37% |
| От 35 200 до 60 000 € | 45% |
| От 60 000 € | 47% |
Как платить налоги в Испании. Налоговым периодом считается один календарный год. Налог начисляется 31 декабря каждого года. Резидент подает декларацию, в которой указывает все доходы из внутренних и зарубежных источников. Также нужно декларировать недвижимость стоимостью более 50 000 €.
Налоговые льготы. В Испании действует закон Бэкхема — по нему первые шесть налоговых лет иностранец может платить налоги как нерезидент по фиксированной ставке 24%. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую службу в течение шести месяцев после одобрения ВНЖ.
Международные соглашения. Обычно если иностранец получает доход за границей, он платит часть налога в Испании и часть — в другой стране. Этот процесс регулируют конвенции о двойном налогообложении. Нюансы могут отличаться в зависимости от страны, с которой заключен договор.
Россия приостановила действие соглашения с Испанией в августе 2023 года, но статья об устранении двойного налогообложения продолжает действовать. По ней сумму налога в Испании уменьшают на сумму налога, которую уже уплатили в России.
Допустим, россиянин заработал 34 000 € и должен заплатить налог в двух странах. Ставка НДФЛ в России — 30%, в Испании для такого уровня дохода — 37%. В таком случае цифровой кочевник уплачивает 30% от зарплаты в бюджет России и 7% — в бюджет Испании.
Условия получения Digital Nomad визы. Ее выдают самозанятым, фрилансерам, удаленным сотрудникам зарубежных компаний, которые зарабатывают от 2646 € в месяц. Также заявители должны купить или арендовать недвижимость в Испании.
К заявке присоединяют членов семьи: супругу или супруга, детей, а также родителей, бабушек, дедушек, братьев и сестер, если они финансово зависят от заявителя.
По визе Digital Nomad иностранец приезжает в Испанию и запрашивает ВНЖ на три года. Карту можно продлить еще на два года.
Мы с супругой прожили в Польше два года. В мае 2024 года истек срок действия вида на жительство: продлевать карты резидентов не стали. Переживали, что нам откажут из‑за российского гражданства.
Получить отказ в ВНЖ — лишиться сбережений, которые мы хранили в польском банке. Мы не стали рисковать и получили вид на жительство в Испании как цифровые кочевники.
Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, надо получить налоговый адрес, то есть зарегистрироваться по месту жительства. Для этого выполняют одно из условий:
Для иностранных граждан существует особый статус нерезидентов — те, кто не платили налоги в Португалии за последние пять лет. Такой статус получают:
Подоходный налог, или IRS. Налоговые резиденты платят налог со всего дохода, в том числе мирового, нерезиденты — только с доходов в Португалии. В налогооблагаемую базу включают доходы самозанятого, зарплату, роялти и проценты от инвестиций, ренту, пенсию.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 7703 € | 13,25% |
| От 7703 до 11 623 € | 18% |
| От 11 623 до 16 472 € | 23% |
| От 16 472 до 21 321 € | 26% |
| От 21 321 до 27 146 € | 32,75% |
| От 27 146 до 39 791 € | 37% |
| От 39 791 до 51 997 € | 43,5% |
| От 51 997 до 81 199 € | 45% |
| От 81 199 € | 48% |
С доходов выше 80 000 € уплачивают дополнительную надбавку — 2,5%, с доходов от 250 000 € — 5%.
Социальные взносы уплачивают работодатель и работник. Из зарплаты сотрудника удерживают 11% в социальный фонд и фонд здравоохранения. Работодатель дополнительно делает взнос в фонды по борьбе с безработицей — в сумме 23,75% за каждого сотрудника.
Налоговые льготы. Важно поддерживать налоговый статус в актуальном состоянии, чтобы получать льготы, например освобождение от муниципального налога на недвижимость. Статус меняется автоматически, если меняют адрес в карточке резидента.
Раньше некоторые категории налогоплательщиков пользовались льготным режимом NHR. С доходов взимали налог по фиксированной ставке 20%. NHR отменили в 2023 году, но летом 2024 министр финансов Португалии сообщил о возможном возвращении статуса — он будет доступен самозанятым и наемным работникам.
Как платить налоги в Португалии. Резиденты получают индивидуальный номер налогоплательщика — NIF. Налоги уплачивают по декларации. До 25 февраля нужно прикрепить в личном кабинете на налоговом портале счета‑фактуры — чеки по каждой отдельной сделке. Саму декларацию подают с 1 апреля по 30 июня. Уплатить подоходный налог нужно до 31 августа.
Международные соглашения. Между Россией и Португалией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, но оно частично приостановлено. По действующим статьям, если налоговый резидент платит налоги в России, он вычитает сумму российского налога из португальского.
Чтобы соглашение вступило в силу в каждом конкретном случае, резидент должен получить сертификат налогового резидентства через портал налоговых и таможенных органов.
Условия получения Digital Nomad визы. Иностранец с удаленной работой показывает доход от 3280 € в месяц и сбережения на счет в португальском банке не менее 9840 €. Также кочевник регистрируется по месту жительства в Португалии — для этого покупает или арендует недвижимость в стране.
В заявку на визу цифрового кочевника в Португалию добавляют членов семьи, при этом заявитель должен показать сбережения в большем размере.
Карта ВНЖ действует два года, ее продлевают неограниченное количество раз. Через пять лет жизни в стране цифровой кочевник может подать документы на гражданство Португалии.
Иностранец становится налогоплательщиком в Италии, если соответствует хотя бы одному условию:
Все итальянские налогоплательщики получают индивидуальный налоговый номер — Codice Fiscale. Его можно запросить в налоговой инспекции или через итальянское консульство. Номер потребуется для покупки или аренды недвижимости, открытия счета в банке, медицинского страхования, получения вида на жительство.
Подоходный налог, или IRPEF. Резиденты платят налог со всех доходов, независимо от источника. В Италии действует прогрессивная система налогообложения — ставка налога растет вместе с доходом от 23 до 43%.
Ставка налога действует не на весь доход, а только на ту часть, которой она соответствует. Например, если резидент получает доход 38 000 €, то с 28 000 € он уплатит 23% налога, остальные 10 000 € облагаются налогом по ставке 35%.
| Годовой доход | Ставка налога |
|---|---|
| До 28 000 € | 23% |
| От 28 001 до 50 000 € | 35% |
| От 50 001 € | 43% |
Налоговые льготы. Резидент может уменьшить сумму налога за счет расходов, которые подлежат вычету — oneri deducibili. Например, есть вычеты для супругов, детей старше 21 года, расходы на здравоохранение, образование и проценты по ипотечным кредитам.
Нерезиденты уплачивают налог только с доходов, которые получили в Италии. Для них категорий налоговых вычетов меньше. Например, они могут не платить налог с пожертвований.
Как платить налоги в Италии. Декларацию подают онлайн через сервисы налоговой службы — Agenzia Entrate. Крайний срок подачи декларации — 30 сентября, но штрафы и пени не будут начислять в течение следующих 90 дней.
Резидент заполняет платежную форму F24. Сумму налога можно уплатить через банк, который утвердила налоговая служба. Если нет счета в уполномоченных банках, налог можно перевести напрямую в госбюджет или казначейство.
Международные соглашения. Италия и Россия заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. Но с августа 2023 года большая часть статей приостановлены.
Сохраняет действие статья об устранении двойного налогообложения. По ней итальянские налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на ту часть, которую уплачивают в бюджет России, то есть на 30%.
Условия получения Digital Nomad визы. Чтобы переехать в Италию по визе цифрового кочевника, показывают ежемесячный доход от удаленной работы не менее 2700 € в месяц и остаток на счету от 30 000 €. Также нужно купить или арендовать недвижимость в стране.
Первую карту ВНЖ в Италии выдают на год, последующие — на два года. Вместе с цифровым кочевником может переехать его семья: супруг или супруга, дети до 18 лет и родители.
Налоги на Мальте платят все, кто постоянно проживает в стране, то есть более 183 дней в году.
Стать налоговыми резидентами могут иностранцы, которые не живут на Мальте, но регулярно приезжают с личными или экономическими целями — такой статус называют Non‑Domicile. Чтобы сохранить налоговое резидентство, важно не проводить в других странах более 183 дней в году.
Допустим, если иностранец получил ВНЖ на Мальте за инвестиции и стал налогоплательщиком, ему не обязательно жить в стране для сохранения статуса. Он продолжит платить налоги по законам Мальты, пока не станет налоговым резидентом в другой стране, то есть не проживет там более 183 дней.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0 до 35%. На распределение ставок влияет семейное положение резидента: для супружеских пар и семей с детьми налог ниже.
Максимальный налог платят с доходов от 60 000 €. При доходе до 9100 € в год налоги не платят.
| Уровень дохода | Ставка налога |
|---|---|
| Для незамужних и неженатых резидентов | |
| До 9100 € | 0% |
| От 9101 до 14 500 € | 15% |
| От 14 501 € до 60 000 € | 25% |
| От 60 001 € | 35% |
| Для супружеских пар | |
| До 12 700 € | 0% |
| От 12 701 до 21 200 € | 15% |
| От 21 201 € до 60 000 € | 25% |
| От 60 001 € | 35% |
Резиденты уплачивают налог с доходов из любого источника — все сделки оформляют в налоговую декларацию. Иностранцы без ВНЖ и ПМЖ декларируют только доходы из мальтийских источников.
Дополнительно сотрудник уплачивает взнос 10% в фонд социального страхования.
Как платить налоги на Мальте. Налогоплательщик выбирает один из трех способов:
Резидент подает декларацию и проводит оплату онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Там же можно смотреть налоговые отчеты и историю платежей. Чтобы получить доступ в личный кабинет, регистрируют eID — индивидуальный номер для входа в государственные электронные сервисы.
Налоговые льготы. В первый год действия ВНЖ цифровые кочевники не платят налоги. Если владелец вида на жительство не живет на Мальте, то его зарубежный доход не облагается налогом, но нужно уплачивать минимальный годовой налог — 5000 €. В остальных случаях для цифрового кочевника действует фиксированная ставка 10% — ее установили 7 декабря 2023 года.
Международные соглашения. Если иностранец считается налоговым резидентом еще в одной стране, он все равно платит налоги на Мальте и рассматривается как лицо с двойным резидентством.
Между Мальтой и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, но по состоянию на 2024 год действует только часть положений. Если иностранец живет на Мальте и должен уплачивать подоходный налог в Россию, он может уменьшить сумму мальтийского налога на сумму российского.
Условия получения Digital Nomad визы. Цифровые кочевники показывают зарубежный доход от удаленной работы от 3500 € в месяц, арендуют недвижимость на острове. При этом на территории Мальты им работать запрещено.
Цифровой кочевник получает ВНЖ на Мальте на 12 месяцев. Затем статус резидента можно продлить три раза на такой же срок.
Мальта временно не принимает заявки на визу Digital Nomad от россиян.
Греция рассчитывает налог цифрового кочевника по прогрессивной шкале от 9 до 44%. Максимальная ставка установлена для доходов от 40 001 €.
Чтобы получить ВНЖ в Греции для цифрового кочевника, показывают доход от 42 000 € в год. Поэтому иностранцы с таким типом ВНЖ автоматически платят налог по самой высокой ставке.
Стать налоговым резидентом могут иностранцы, которые провели на Кипре более 183 дней в году. Можно проживать на острове меньше — 60 дней, но в таком случае нужно:
По общему правилу, подоходным налогом облагаются доходы из внутренних и зарубежных источников. Налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 20 до 35%, при этом от налога освобождены резиденты, чьи доходы меньше 19 500 € в год.
Сумму налога можно сократить на 50% — такая льгота доступна новым налоговым резидентам, которые не были налогоплательщиками Кипра в течение 10 предшествующих лет. Льгота действует в течение 10 лет.
В Объединенных Арабских Эмиратах нет подоходного налога. Налоговыми резидентами становятся лица, которые постоянно проживают в стране. Цифровые кочевники автоматически получают статус налогоплательщика и оформляют специальный сертификат. Его показывают в третьих странах, чтобы подтвердить резидентство в ОАЭ.
Визу цифрового кочевника в ОАЭ получают иностранцы с удаленной работой и доходом от 3500 € в месяц. Она действует год с возможностью многократного продления.
Турция взимает подоходный налог по ставке от 15 до 40% Максимальный налог платят физлица, которые зарабатывают более 880 000 TRY в год, это примерно 24 400 €.
Чтобы получить ВНЖ цифрового кочевника в Турции, иностранцы показывают ежемесячный доход от 3000 € и диплом о высшем образовании. Заявления принимают от иностранцев в возрасте от 21 года до 55 лет.
Большинство европейских стран рассчитывают налог на доход по прогрессивной шкале — чем выше заработок, тем выше налоговая ставка. Уменьшить выплаты можно за счет льгот и налоговых вычетов.
| Страна | Ставка подоходного налога | Срок действия ВНЖ | Требование к доходу, в месяц |
|---|---|---|---|
| Венгрия | 15% | 1 год | 3000 € |
| Мальта | 0—35% | 1 год | 3500 € |
| Италия | 23—43% | 1 год | 2700 € |
| Испания | 19—47% | 3 года | 2646 € |
| Португалия | 13—48% | 2 года | 3280 € |
Одна из самых низких ставок подоходного налога — в Венгрии. Там же цифровой кочевник может не платить налоги, если находится в стране менее 183 дней в году.
На Мальте не нужно платить налог с доходов, которые кочевник получил за границей. Налог уплачивают только в том случае, если иностранец переводит деньги в мальтийский банк.
Главное — в Телеграме
Поможем выбрать ВНЖ или паспорт за инвестиции с учетом вашего гражданства и задач
