Vergilerin En Düşük Olduğu Ülkeler: Yatırımcı İçin Oturma İzni Almak Nerede Daha Avantajlıdır

Avantajlı vergi rejimleri nedir ve kimler yararlanabilir? 

Avantajlı vergi rejimi, bir devletin yatırımcılar ve mukimler için belirli vergileri azalttığı veya tamamen kaldırdığı özel bir vergilendirme sistemidir. Bu tür uygulamaların amacı ülkeye sermaye çekmek, istihdam yaratmak ve ekonomiyi güçlendirmektir.

Devlet, yurt dışında elde edilen gelirlerden vergi almayabilir veya yatırımcıları veraset vergisinden muaf tutabilir. Bazı ülkelerde, şirketlerin orada kaydolması işletmeler için daha avantajlı olsun diye kurumlar vergisi oranları düşürülür.

Avantajlı rejim, vergilerden tamamen muafiyet anlamına gelmez. KDV veya mülk harçları gibi ülke içindeki ödemeler genellikle devam eder. Bu nedenle bir yatırımcı, vergi yargı bölgesi seçmeden önce tüm koşulları değerlendirmeli ve bunları kişisel hedefleriyle karşılaştırmalıdır.

Avantajlı vergi rejimleri herkese açık değildir. Bunlara erişim, kişinin statüsüne ve belirli bir ülkenin mevzuatına bağlıdır.

Vergi mukimleri 

Avantajlı rejim çoğu zaman vergi mukimi statüsü alan kişiler için geçerlidir. Bu statü, ülkede geçirilen süreye göre belirlenir. Genellikle bir kişinin yılda 183 günden fazla orada yaşaması gerekir. Bunun için yabancılar oturma izni alır, örneğin, yatırım yoluyla.

Bazı devletler, bir yabancının vergi mukimi olarak tanınması için ülkede daimi konut, hayati çıkarların merkezi veya ekonomik bağlar gibi ek koşullar getirir. Örneğin Kıbrıs’ta yılda 60 gün geçirmek yeterlidir, ancak kişinin aynı zamanda konutu bulunmalı ve başka bir ülkenin vergi mukimi olmaması gerekir. 

Vatandaşlar 

Bazen vergi avantajları ülkenin tüm vatandaşları için geçerlidir. Örneğin Monako veya Andorra mukimleri gelir vergisi ödemez. Ancak çoğu ülkede, bir pasaport tek başına kişi yurt dışında yaşıyorsa vergi avantajlarından yararlanma hakkı vermez. 

Yabancı yatırımcılar 

Bazı devletler, ülkede yaşama şartı aramadan yatırımcılara avantajlar sağlar. Karayipler’deki Yatırım Yoluyla Vatandaşlık programları bu şekilde işler: kişi ülkeye hiç gitmemiş olsa bile vatandaşlık ve yabancı gelirler üzerinden vergiden muafiyet elde eder.

Yatırım yoluyla oturma izni ve vatandaşlık sunan ülkeler hangi avantajları ve indirimleri sağlar? 

Golden Visa ve Yatırım Yoluyla Vatandaşlık programları bulunan ülkelerde çoğu zaman özel vergi rejimleri vardır. Bu rejimler, yatırımcıların giderlerini azaltmasına ve sermaye yönetimini kolaylaştırmasına imkân tanır. 

Vergi muafiyeti dönemleri 

Vergi muafiyeti dönemleri, genellikle 5—10 yıl olmak üzere belirli bir süre için gelir vergisinden tam muafiyet sağlar. Bu süre boyunca yatırımcı ülkede yaşayabilir ve avantajlardan yararlanabilir: örneğin temettüler veya ticari gelir üzerinden vergi ödemez. 

Türkiye, 2026’da yeni vergi mukimleri için daha uzun, 20 yıllık bir vergi muafiyeti dönemi uygulamaya koydu ^[1] Kaynak: Türkiye vergi muafiyeti dönemleri, Resmî Gazete .

Yabancı gelir üzerinden vergiden muafiyet 

Non-Dom ilkesi, devletin yalnızca kişinin ülke içinde elde ettiği geliri vergilendirmesi anlamına gelir. Örneğin bu rejim Kıbrıs ve Malta’da geçerlidir: yatırımcı ABD’de temettü geliri elde ederse veya Birleşik Krallık’ta bir daireyi kiraya verirse, küresel geliri vergilendirilmez.

Ülkenin kurallarına bağlı olarak, yabancı kaynaklı gelir vergiden muaf olabilir veya yalnızca ikamet ülkesine aktarıldığında vergilendirilebilir. Bu; yabancı şirketlerden elde edilen temettüleri, yurt dışındaki banka mevduatlarından elde edilen faizi, yabancı menkul kıymetlerin satışından doğan sermaye kazançlarını veya yurt dışındaki mülklerden elde edilen kira gelirini kapsayabilir.

Sabit vergi tutarı 

Yeni bir vergi mukimi, yabancı gelirin belirli bir yüzdesi yerine kanunla belirlenen yıllık tutarı öder. Örneğin İtalya’da, gerekli şartları karşılayan yeni mukimler, elde edilen tutardan bağımsız olarak yabancı kaynaklı gelir üzerinden yılda €300,000 sabit ikame vergi ödeyebilir ^[2] Kaynak: Yeni mukimler rejimi, Agenzia delle Entrate . Avantaj en fazla 15 yıl boyunca geçerlidir.

Kişinin geliri milyonlara ulaşıyorsa, sabit vergi oranı standart artan oranlı tarifeden daha avantajlıdır.

Sermaye kazancı avantajları 

Bazı ülkelerde yabancı varlıkların satışı vergilendirilmez. Yatırımcı, yurt dışında hisse veya gayrimenkul satabilir ve ikamet ettiği ülkede vergi ödemez. 

Veraset ve intikal vergisi yok 

Bazen bir aile üyesi, işletmesini, banka hesaplarını veya gayrimenkulünü başka bir aile üyesine devredebilir ve çocuklar finansal varlıkları miras alabilir. Bu tür durumlarda genellikle vergi alınır.

Bazı ülkeler, kişileri hibe veya veraset vergisi ödemekten muaf tutar. Bu imkân, gelecek nesiller için sermayeyi korumayı önceden düşünen yatırımcılar açısından önemlidir.

Yunanistan’da avantajlı vergi rejimleri 

Yatırımcılar Golden Visa alabilirler Yunanistan’da gayrimenkul veya menkul kıymet satın aldıklarında, bir işletmeye yatırım yaptıklarında veya banka mevduatı açtıklarında. Yatırım tutarı €250,000’den başlar ve statüyü almak en az 4 ay sürer. 

Bireyler için vergi avantajları 

Non-Dom rejimi varlıklı kişiler için geçerlidir, Golden Visa sahibi yatırımcılar dahil. 15 yıl boyunca, küresel gelirlerinin tutarından bağımsız olarak yılda €100,000 sabit vergi öderler. Her aile üyesi için ek €20,000 ödenir ^[3] Kaynak: Yunanistan’da Non-Dom vergi rejimi, 4172/2013 sayılı Kanun, Madde 5A .

Aşağıdaki 3 koşuldan birini karşılayan yabancılar avantajlardan yararlanma hakkına sahiptir: 

1. Yunanistan’da yeni vergi mükellefi olmuş ve önceki 8 yılın 7’sinde orada vergi mükellefi olmamış olmaları.
2. Vergi ikametgahlarını değiştirmeden önceki son 3 yıl içinde ülke ekonomisine en az €500,000 yatırım yapmış olmaları.
3. Yunanistan Golden Visa almış olmaları.

Gelir vergisinde 50% indirim start-up girişimcileri, yabancı çalışanlar ve dijital göçebeler tarafından vergi mukimi statüsü alındıktan sonraki ilk 7 yıl boyunca uygulanır. Standart oran, gelir tutarına bağlıdır ve 9 ila 44% arasında değişen bir tarifeye göre hesaplanır ^[4] Kaynak: Gelir vergisi oranları, Yunanistan Maliye Bakanlığı .

İndirimden yararlanmak için yabancı, vergi dairesine başvuru yapar ve yerel bir şirkette çalıştığını veya Yunanistan’da girişimci olduğunu doğrular.

Emekliler için avantajlar. Yabancı emekliler, vergi ikametgahlarını Yunanistan’a taşıyabilir ve 15 yıl boyunca tüm yabancı gelirleri üzerinden 7% sabit vergi ödeyebilir. Oran, yurt dışından elde edilen tüm gelirler için geçerlidir: emekli maaşları, temettüler, faiz, gayrimenkul kiralama geliri veya varlık satışından elde edilen gelir.

Avantaj, son 6 yılın 5’inde Yunanistan’ın vergi mukimi olmayan kişilere tanınır. Emekli, vergi dairesine belgelerini sunar ve yabancı emeklilik geliri alan kişi statüsünü doğrular ^[5] Kaynak: Yabancı emekliler için vergi rejimi, 4714/2020 sayılı Kanun, Madde 5B .

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Araştırma ve geliştirme, yani Ar-Ge için vergi indirimi. Şirketler, araştırma için fiilen yaptıkları harcamadan daha fazlasını, harcama tutarının 315%’ine kadar, vergi matrahlarından indirebilir. Her €1 araştırma harcaması, şirkete matrahı €2,5—3,15 azaltma hakkı verir ^[6] Kaynak: Ar-Ge giderleri için artırılmış katsayı, Yunanistan Genel Sekreterliği .

Personel, ekipman, laboratuvar kirası, malzemeler ve fikri mülkiyet giderleri, doğrudan araştırmayla ilgili olmaları halinde indirilebilir. Rejimi uygulamak için şirketler, işletmenin Ar-Ge kriterlerini karşıladığını doğrulayan bir raporu vergi dairesine sunar.

Uluslararası tescile sahip şirketler, kâr vergisi muafiyeti elde eder patentlerin kullanımından gelir elde etmeleri halinde. Avantaj 3 yıl boyunca geçerlidir. Şirket, patentle ilgili Ar-Ge’ye yatırım yapmışsa, ek bir avantaj olarak 7 yıl daha 10% vergi indirimi elde eder ^[7] Kaynak: Gelire yönelik vergi avantajları, 5162/2024 sayılı Kanun .

Birleşme veya bölünme sürecindeki şirketlerden de kâr vergisi alınmaz. Aynı zamanda amortisman, zarar devri ve yedeklere ilişkin hak korunur ^[8] Kaynak: Birleşmelerde vergi tarafsızlığının düzenlenmesi, 4172/2013 sayılı Kanun, Maddeler 52–54 .

Temettüler üzerinden vergiden muafiyet ve bağlı ortaklıklardaki hisselerin satışından elde edilen sermaye kazançları üzerinden vergiden muafiyet. Avantaj, limited şirketler veya anonim şirketler gibi sermaye şirketleri için geçerlidir ^[9] Kaynak: Temettüler üzerinden vergiden muafiyet, 4172/2013 sayılı Kanun, Madde 48C .

Avantajlardan yararlanmak için 3 koşulun karşılanması gerekir: 

1. Bağlı ortaklığın kendi ülkesinde kurumlar vergisi ödüyor olması.
2. Şirketin “iş birliği yapmayan bir yargı bölgesinde” kayıtlı olmaması.
3. Yatırımcının hisselerin en az 10%’una sahip olması ve bunları en az 24 ay elinde tutması.

Tonaj vergisi Yunanistan’daki gemi sahipleri için özel bir vergidir. 22% kurumlar vergisinin yerine geçer ve bir geminin işletilmesinden elde edilen tüm gelirler için uygulanır: taşıma, kiralama, temettüler ve geminin satışından elde edilen kâr. 

Vergi, kâr üzerinden değil, geminin gros tonajı, yani GRT üzerinden hesaplanır. Önce tonaj aralıklara ayrılır ve katsayılar uygulanır:

1. 10,000 GRT’ye kadar — 1.2.
2. 10,001 ile 20,000 arası — 1.1.
3. 20,001 ile 40,000 arası — 1.0.
4. 40,001 ile 80,000 arası — 0.45.
5. 80,000 üzeri — 0.2.

Sonuç, geminin yaşına bağlı bir oranla çarpılır: yeni gemiler için ton başına $0,407’den eski gemiler için ton başına $0,73’e kadar. Vergi ödendiğinde, ödeme tarihindeki Yunanistan Merkez Bankası döviz kuru üzerinden avroya çevrilir.

Yunanistan’da vergi mukimi nasıl olunur 

Yabancılar vergi mukimi olur Yunanistan’da yılda 183 günden fazla kalmaları ve AFM vergi numarası almaları halinde. Süre, sınır geçiş tarihinden itibaren başlar. Kural, turistler ve tedavi için gelen kişiler için geçerli değildir.

18 yaşını doldurmuş tüm vergi mukimleri, vergilendirilmeyen gelirler de dahil olmak üzere gelirlerini beyan etmek zorundadır.

Bir şirket Yunanistan’da kayıtlıysa, otomatik olarak vergi mukimi sayılır ve tüm kârları üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür.

Portekiz’de avantajlı vergi rejimleri 

Portekiz Golden Visa, veya yatırım yoluyla oturma izni, ülke ekonomisine yatırım yapan yabancılar tarafından alınır: 

• ulusal miras alanlarının restorasyonuna veya kültürel faaliyetlerin desteklenmesine en az €250,000;
• yatırım fonu birimleri, yerel bir işletme veya bilimsel projelerin satın alınmasına €500,000;
• bir şirket açmak ve Portekiz’de en az 10 iş yaratmak.

Yatırımcıların ülkede yılda yalnızca 7 gün yaşamaları gerekir. Ancak Portekiz’e taşınmayı ve orada vergi ikametgahı almayı seçmeleri halinde çeşitli avantajlardan yararlanabilirler.

Bireyler için vergi avantajları 

IFICI rejimi son 5 yıl içinde Portekiz’in vergi mukimi olmamış yabancılar için geçerlidir. Bilim, tıp, teknoloji, eğitim ve inovasyon alanlarındaki ücretli çalışma ve serbest çalışma gelirleri, 10 yıl boyunca 12,5 ila 48% arasındaki artan oranlı tarife yerine 20% oranında vergilendirilir. Yabancı gelir üzerinden vergi, başka bir ülkede zaten ödenmişse ödenmesi gerekmez ^[10] Kaynak: IFICI rejimi, 352/2024 sayılı Yönetmelik .

Geri dönenler için avantajlar. Portekiz, yurt dışından dönen vatandaşlar için vergi yükünü azaltan bir program başlatmıştır. Döndükten sonraki 5 yıl boyunca yalnızca ücretli çalışma veya serbest çalışma gelirlerinin yarısı üzerinden vergi öderler. Avantaj, yılda en fazla €250,000 tutarındaki gelir için geçerlidir. Gelir daha yüksekse, standart tarifeye göre vergilendirilir — 12,5 ila 48%.

Avantajdan yararlanmak için kişinin şunları kanıtlaması gerekir:

• daha önce Portekiz’in vergi mukimi olmuş ancak son 5 yıldır vergi mukimi olmamış olması;
• ülkenin vergi makamlarına borcunun bulunmaması;
• Non-Habitual Resident statüsü için başvuruda bulunmamış olması ^[11] Kaynak: Destek programı, Programa Regressar .

Veraset veya hibe vergisi yoktur yakın akrabalar, eşler, çocuklar ve ebeveynler için. Mülk uzak bir akraba veya akraba olmayan bir kişi tarafından alınırsa, 10% damga vergisi uygulanır.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Bölgesel oran indirimleri. Portekiz ana karasında temel kurumlar vergisi oranı 19%’dur. Madeira ve Azorlar Özerk Bölgelerinde, burada mukim şirketler ve bölgelerde kayıtlı daimi iş yerleri için standart kurumlar vergisi oranı 13%’tür.

Ana faaliyeti ticari, sınai veya tarımsal olmayan kuruluşlar Madeira ve Azorlar’da 13.3% oranında vergilendirilir.

Startup’lar ve küçük işletmeler için avantajlar. Startup’lar için kârın ilk €50,000’lik kısmı 19% yerine 12.5% oranında vergilendirilir. Madeira’da oran daha düşüktür — 8.75% ^[12] Kaynak: Bölgesel IRC oranı, Madeira Yasama Meclisi’nin 26/2022/M sayılı Kararnamesi . Aynı oranlar, öncelikli düşük yoğunluklu bölgelerde faaliyet gösteren şirketler için de geçerlidir, örneğin Portekiz’in güneyindeki Alentejo’da.

Küçük ve orta ölçekli işletmeler için kârın ilk €50,000’lik kısmına 15% oran uygulanır. Madeira ve Azorlar’da indirimli bölgesel oran 10.5%’tir. Bu, küçük şirketlerin vergi yükünü azaltmasına ve tasarruf edilen parayı gelişime yönlendirmesine imkân tanır.

Madeira özel ekonomik bölgesi için avantajlar. Madeira Uluslararası İş Merkezi kapsamında lisanslanan şirketler, vergilendirilebilir gelir üzerinden 5% indirimli oranla kurumlar vergisi ödeyebilir. Yeni kuruluşlar mevcut rejim kapsamında 31 Aralık 2026’ya kadar kurulabilir ve indirimli oran 31 Aralık 2033’e kadar geçerlidir ^[13] Kaynak: İndirimli kurumlar vergisi oranı, 1 Temmuz tarihli 64/2015 sayılı Kanun .

Rejimden yararlanmak için bir şirketin şunları yapması gerekir: 

• Madeira idaresinden faaliyet göstermek için lisans almak;
• bölgede gerçek bir varlığa sahip olmak: ofis, çalışanlar ve giderler;
• istihdam yaratmak.

Avantaj yalnızca kârın bir kısmı için geçerlidir—çalışan sayısına bağlı olarak belirlenen sınıra kadar. 1—2 çalışanı olan bir şirket için kâr en fazla €2,73 milyon olmalıdır. 100’den fazla çalışan varsa sınır €205,5 milyona kadar çıkar.

Portekiz’de vergi mukimi nasıl olunur 

Vergi ikametgahı, ülkede yılda en az 183 gün geçiren veya asıl ikamet yeri Portekiz’de olan kişilere verilir. Bunun için kişinin NIF vergi numarasına sahip olması ve vergi beyannamelerini vergi dairesinin yerel ofisleri olan Serviço de Finanças’a sunması gerekir.

Portekiz’de kayıtlı tüm şirketler otomatik olarak vergi mukimi olarak kabul edilir ve genel kurallar kapsamında kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür.

Macaristan’da avantajlı vergi rejimleri 

Macaristan’da oturma izni almak için, yatırımcılar iki seçenekten birini tercih eder: yerel gayrimenkul fonlarına en az €250,000 yatırım veya bir yükseköğretim kurumuna en az €1,000,000 bağış. Süreç en az 5 ay sürer ve statü doğrudan 10 yıl süreyle verilir.

Bireyler için vergi avantajları 

Ülkede sadeleştirilmiş KATA rejimi vardır. Bu rejim, özel kişilere hizmet sunan serbest çalışanlar için uygundur. Örneğin özel ders verirler, danışmanlık yaparlar veya manikür hizmeti sunarlar.

Her ay sabit bir tutar ödenir — HUF 50,000 veya €127. Bu ödeme tüm vergi yükümlülüklerini kapsar: gelir vergisi, emeklilik katkıları ve sosyal katkılar.

Gelir sınırı yılda HUF 18 milyon veya €46,000’dir. Bu tutarın üzerindeki gelir 40% oranında vergilendirilir.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Bir şirket, gelir üzerinden değil KIVA vergi matrahı üzerinden 10% oranında vergi öder. Vergi matrahı genel olarak personelle ilgili ödemeler ve onaylanmış temettüler üzerinden hesaplanır; belirli sermaye işlemleri için düzeltmeler yapılır. KIVA, kurumlar vergisi ve sosyal katkı vergisinin yerine geçer.

2026’dan itibaren KIVA, 100’den az çalışanı olan ve yıllık geliri veya bilanço toplamı HUF 6 milyara kadar olan şirketler için geçerlidir. Şirketler, 200 çalışana veya yıllık gelir ya da bilanço toplamında HUF 12 milyara ulaşana kadar rejim kapsamında kalabilir.

Hem yeni hem de faaliyette olan şirketler, şartları karşılamaları halinde bu vergi rejimini seçebilir ^[15] Kaynak: KIVA rejimi, 2012 tarihli 147 sayılı Kanun .

Yeni vergi rejimine geçmek için Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi’ne başvuru yapılır. Başvuru onaylanırsa, şirket sonraki ayın ilk gününden itibaren rejim kapsamında faaliyet göstermeye başlar.

Macaristan’da vergi mukimi nasıl olunur 

Bir yabancı, Macaristan’da yılda en az 183 gün geçirirse veya ülkede hayati çıkarların merkezi bulunursa vergi mukimi olur: mülk, aile veya ana işletme. İkameti doğrulamak için kişinin vergi numarasına sahip olması ve vergi beyannamelerini Macaristan vergi makamı NAV’a sunması gerekir.

Bir şirket Macaristan’da kayıtlıysa veya fiilen Macaristan’dan yönetiliyorsa, vergi mukimi olarak kabul edilir ve vergilendirilebilir kârı üzerinden sabit 9% oranında kurumlar vergisi öder.

Belediyeye bağlı olarak 2%’ye kadar yerel işletme vergisi ve mikro veya küçük işletme olmayan şirketler için 0.3% inovasyon katkısı dahil olmak üzere ek ücretler de uygulanabilir. İşverenler ayrıca çalışanların brüt maaşları üzerinden 13% sosyal katkı vergisi öder.

Malta’da avantajlı vergi rejimleri

Malta’da yatırımcılar oturma izni alır Malta Küresel İkamet Programı kapsamında. Başvuru sahipleri ülkede gayrimenkul kiralar veya satın alır ve idari ücret öder.

Yatırımcı ülkenin vergi mukimi olur ve Malta’ya aktarılan küresel gelir üzerinden 35% yerine 15% indirimli oranla vergi öder. Yıllık asgari vergi tutarı aile başına €15,000’dir.

Bireyler için vergi avantajları 

Yabancı yatırımcılar için vergi rejimi. Aşağıdaki seçeneklerden birini seçebilirler:

• Malta’da yılda en az €9,600 tutarında mülk kiralamak;
• Malta’da değeri en az €275,000 olan mülk satın almak;
• Gozo’da veya Malta’nın güneyinde yılda en az €8,750 tutarında mülk kiralamak;
• Gozo’da veya Malta’nın güneyinde değeri en az €220,000 olan mülk satın almak.

Başvuru sahipleri ayrıca idari ücret öder ve Malta Küresel İkamet Programı kapsamında özel vergi statüsü için başvurur.

Yatırım yoluyla oturma izni sahipleri için özel bir vergi rejimi uygulanır:

• Malta’ya aktarılmayan yurt dışı gelir üzerinden 0%;
• Malta’ya aktarılan yurt dışı gelir üzerinden 15%;
• Malta’da elde edilen gelir üzerinden 35%.

Yıllık asgari vergi tutarı aile başına €15,000’dir.

Yüksek nitelikli çalışanlar için vergi rejimi. Finans, oyun, havacılık ve yardımcı üreme teknolojisi alanlarındaki uzmanların çalışma gelirlerine 15% sabit kişisel gelir vergisi oranı uygulanır. Statüyü almak için başvuru sahibinin, yetkili Malta makamı tarafından lisanslanmış veya tanınmış bir şirketle uygun bir pozisyon için iş sözleşmesi bulunmalıdır ^[16] Kaynak: Yüksek Nitelikli Kişiler Kuralları, Malta vergi yönergeleri . 2026 matrah yılı için asgari yıllık gelir €102,422’yi aşmalıdır. Avantaj, AEA ve İsviçre vatandaşları için art arda 5 yıl, üçüncü ülke vatandaşları için art arda 4 yıl geçerlidir. Bundan sonra gelir, Malta’nın 0 ila 35% arasındaki standart artan oranlı tarifesine göre vergilendirilir.

Emekliler için Malta Emeklilik Programı. Yabancılar, emekli maaşlarını Malta’ya aktarıp ülkede harcamaları halinde, 0 ila 35% arasındaki artan oranlı tarife yerine 15% oranında kişisel gelir vergisi öder.

Programa katılmak için gayrimenkul satın almak veya kiralamak ve yerel şirketler için çalışmamak gerekir. Bu program kapsamındaki asgari vergi, ana başvuru sahibi için yılda €7,500 ve bakmakla yükümlü olunan her kişi için €500’dür ^[17] Kaynak: Yabancı emekliler için vergi oranı, Malta Emeklilik Programı Kuralları .

Veraset ve hibe vergisi yok. Mülk çocuklara veya eşe devredilirse, yalnızca gayrimenkul veya hisselerin değerinin 2 ila 5%’i arasında damga vergisi ödenmesi gerekir.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Hissedarlar için Malta Vergi İade Sistemi. Malta’da kurumlar vergisi oranı 35%’tir. Bu, Avrupa Birliği’ndeki en yüksek oranlardan biridir, ancak ödenen tutarın büyük kısmı vergi indirimleri yoluyla geri alınabilir:

• ticaret ve hizmet şirketleri için verginin 6/7’sinin iadesi—yaklaşık 5% efektif oran;
• pasif faiz veya telif geliri olan şirketler için 5/7 iade—yaklaşık 10% efektif oran;
• daha önce yabancı vergi kredisi kullanmış şirketler için 2/3 iade—15%’e kadar efektif oran ^[18] Kaynak: Verginin bir kısmının hissedarlara iadesi, Gelir Vergisi Kanunu .

IP Box rejimi. Patentler, telif hakları ve diğer fikri mülkiyet türlerinin kullanımından elde edilen gelir, şirketin maliyet yapısına bağlı olarak 10%’e kadar indirimli oranla vergilendirilir ^[19] Kaynak: Fikri mülkiyet gelirlerine yönelik indirimler, Patent Box Rejimi Kuralları .

Tonaj vergisi. Şirketler gemileri Malta bayrağı altında tescil ettirirse, kâr üzerinden değil sabit oranlarla vergi ödemeyi seçebilir. Oran, geminin gros tonajına ve yaşına bağlıdır.

Malta’da vergi mukimi nasıl olunur 

Malta, vergi ikametgahını iki türe ayırır: domiciled ve non-domiciled. 

Domicile vergilendirmeyi etkileyen daimi ikamet yeridir. Domiciled mukimler, gelirin elde edildiği ülkeden bağımsız olarak tüm küresel gelirleri üzerinden vergi öder.

Malta vatandaşları domicile statüsünü doğumla kazanır. Yabancılar, 18 yaşından büyük olmaları, örneğin ev satın alarak adada yaşama niyetlerini doğrulamaları ve başka bir ülkede daimi olarak yaşamamaları halinde bu statüyü alabilir.

Non-domicile. Domicile statüsü olmayan yabancılar yalnızca Malta’da elde edilen gelir üzerinden vergi öder. Bu rejim kapsamında asgari vergi ödemesi yılda €5,000’dir. Bu yaklaşım, Malta’yı ülke dışında gelir elde eden yatırımcılar ve uzmanlar için cazip hâle getirir.

Malta’da kayıtlı tüm şirketler vergi mukimi kabul edilir ve avantajlar ile indirimler uygulanmadan önce 35% oranında kurumlar vergisi öder.

Kıbrıs’ta avantajlı vergi rejimleri 

Yatırımcılar Kıbrıs’ta daimi ikamet alır Kıbrıs’ta gayrimenkul veya menkul kıymetlere en az €300,000 yatırım yapmaları halinde.

Bireyler için vergi avantajları 

Yabancılar, ilk kez Kıbrıs vergi mukimi olmaları halinde maaş vergisi ödemekten kısmen kaçınabilir.

Bir çalışanın yıllık geliri €55,000’yi aşarsa, maaşının 50%’si gelir vergisinden muaf tutulur. Avantaj 17 yıla kadar geçerlidir ^[20] Kaynak: Çalışanlar için gelir vergisi, Kıbrıs Vergi Dairesi 4/2024 sayılı Genelgesi .

Maaş €19,500 ile 55,000 arasındaysa, tutarın 20%’si vergiden muaf tutulur, ancak bu tutar yılda €8,550’yi geçemez. Bu avantaj 7 yıl boyunca geçerlidir.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Özel IP Box vergi rejimi BT şirketlerinin ve fikri mülkiyet sahiplerinin patentler, telif hakkıyla korunan yazılımlar ve diğer uygun varlıklardan elde edilen uygun gelir üzerindeki vergiyi azaltmasına imkân tanır. Rejim kapsamında, uygun fikri mülkiyet kârlarının 80%’i kurumlar vergisinden muaf tutulabilir.

Kıbrıs, standart kurumlar vergisi oranını 2026’da 12.5%’ten 15%’e çıkardığı için, IP Box rejimi kapsamındaki efektif vergi oranı artık 2.5% yerine yaklaşık 3%’tür ^[21] Kaynak: Kıbrıs vergi reformu, KPMG .

Tonaj vergisi. Denizcilik şirketleri ve gemi sahipleri, kâr üzerinden değil geminin tonajına bağlı sabit oranlarla vergi ödeyebilir. Bu, onları kurumlar vergisi ve sermaye kazancı vergisinden muaf tutar.

Kıbrıs’ta vergi mukimi nasıl olunur 

Bir kişi yıl içinde Kıbrıs’ta 183 günden fazla kalırsa vergi mukimi sayılır. Adada geçirilen tüm günler hesaba katılır. Giriş ve çıkış günleri tam gün olarak sayılır. 

Bir kişi ayrıca Kıbrıs vergi mukimi olabilir ülkede 60 gün yaşadıktan sonra. Bunun için 5 koşulun tamamını karşılamaları gerekir:

1. Başka bir ülkenin vergi mukimi olmamak.
2. Başka bir devlette yılda 183 günden fazla kalmamak.
3. Kıbrıs’ta yılda en az 60 gün yaşamak.
4. Ülkede kiralanmış veya satın alınmış konut şeklinde daimi ikamet yerine sahip olmak.
5. Ülkede vergi mukimi olan bir şirkette iş yapmak, çalışan olarak çalışmak veya yönetim pozisyonunda bulunmak.

Kıbrıs’ta iki tür vergi ikametgahı vardır: domiciled ve non-domiciled.

Domiciled vergi mukimi, Kıbrıs’ta doğmuş veya son 20 yılın 17’sinden fazlasında orada yaşamış kişidir. Özel savunma katkı payları dahil olmak üzere küresel gelirleri üzerinden vergi öderler. Temettüler, faiz ve kira gelirleri üzerinden tahsil edilir.

Non-domiciled mukim, Kıbrıs’ta 17 yıldan daha az yaşamış bir yabancıdır. Yalnızca ülke içinde elde edilen gelir üzerinden vergi öder ve savunma katkı paylarından muaftır.

Kıbrıs’ta kayıtlı şirketler vergi mukimi olarak kabul edilir ve 15% oranında kurumlar vergisi öder. 2026’dan itibaren, şirketlerin elde ettiği faiz geliri de 15% oranında kurumlar vergisine tabidir ve Özel Savunma Katkısı’ndan muaftır.

Kira geliri artık Özel Savunma Katkısı’na tabi değildir ve kurumlar vergisi kuralları kapsamında vergilendirilir.

İtalya’da avantajlı vergi rejimleri 

İtalya Yatırımcı Vizesi yabancıların en az €250,000 tutarında yatırım yoluyla 2 yıllık oturma izni almasına imkân tanır. Başvuru sahipleri bir startup kurabilir, mevcut bir İtalyan şirketine veya sosyal açıdan önemli bir projeye para yatırabilir ve ayrıca devlet tahvili satın alabilir.

Bireyler için vergi avantajları 

Yeni mukimler için sabit vergi rejimi. Vergi ikametgahını İtalya’ya taşıyan varlıklı kişiler, yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden standart İtalyan gelir vergisi yerine yılda €300,000 sabit ikame vergi ödemeyi tercih edebilir. Olağan kurallara göre, İtalya’da kişisel gelir vergisi 23%, 33% ve 43% artan oranlarıyla alınır.

Rejim 15 yıla kadar uygulanabilir ve aile üyelerine de genişletilebilir. Bu durumda, seçenek kapsamındaki her aile üyesi için yılda €50,000 ek ikame vergi ödenir.

İtalya kaynaklı gelir, olağan kurallar kapsamında vergilendirilmeye devam eder.

Geri dönen çalışanlar için avantajlar. Bu rejim, yüksek nitelikli uzmanları İtalya’ya çekmek ve yurt dışında yaşayan İtalyanları geri dönmeye teşvik etmek için oluşturulmuştur.

Yeni rejim kapsamında, şartları karşılayan çalışanlar ve serbest meslek sahipleri, İtalya’da elde ettikleri ücretli çalışma veya serbest çalışma gelirinin yalnızca 50%’si üzerinden kişisel gelir vergisi öder. Avantaj, 5 vergi yılı boyunca yılda €600,000’ye kadar olan gelir için geçerlidir.

İtalya’ya reşit olmayan bir çocukla taşınan veya taşındıktan sonra reşit olmayan çocuğu olan çalışanlar için daha avantajlı bir kural uygulanır. Bu durumda, uygun gelirin yalnızca 40%’ı vergilendirilir; bu da gelirin 60%’inin muaf olduğu anlamına gelir ^[22] Kaynak: Geri dönen uzmanlar için vergi rejimi, 209/2023 sayılı Kanun Hükmünde Kararname .

Rejimden yararlanmak için çalışanın vergi ikametgahını İtalya’ya taşıması, önceki yurt dışı ikamet şartını karşılaması, esas olarak İtalya’da çalışması ve en az 4 yıl boyunca İtalya’da vergi mukimi olarak kalması gerekir.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Patent Box fikri mülkiyete yatırım yapan şirketler için özel bir rejimdir. Telif hakkıyla korunan yazılımlar, sınai patentler, tasarımlar ve modeller dahil olmak üzere uygun maddi olmayan varlıklarla ilgili araştırma ve geliştirme giderleri için geçerlidir.

İtalya’daki şirketler, 24% oranında kurumlar vergisi, yani IRES, ve genellikle 3.9% oranında bölgesel vergi, yani IRAP, öder. Mevcut Patent Box rejimi kapsamında, uygun Ar-Ge giderleri vergi indirimi amacıyla 110% artırılabilir. Bu, IRES ve IRAP için vergilendirilebilir matrahı azaltır. 

Örneğin, bir şirket patentli teknoloji veya telif hakkıyla korunan yazılımla ilgili €1 milyon uygun Ar-Ge gideri yaparsa, Patent Box rejimi kapsamında vergilendirilebilir matrahından ek €1,1 milyon indirebilir ^[23] Kaynak: Patent Box rejimi, 209/2023 sayılı Kanun Hükmünde Kararname .

Tonaj vergisi. Denizcilik şirketleri için İtalya tonaj vergisi sistemi uygular: kurumlar vergisi yerine, gemilerin gros tonajına bağlı sabit bir tutar öderler.

İtalya’da vergi mukimi nasıl olunur 

Bir kişi, yılda 183 günden fazla süreyle koşullardan en az birini karşılıyorsa İtalya vergi mukimi kabul edilir: 

1. Yerel belediyeye mukim olarak kayıtlı olmak.
2. Ülkede hayati çıkarların merkezine sahip olmak — konut, aile veya ana işletme.
3. Fiilen İtalya’da yaşamak.

Şirketler, İtalya’da kayıtlı olmaları halinde vergi mukimi olarak kabul edilir ve vergi öder.

Andorra’da avantajlı vergi rejimleri 

Yabancılar Andorra’da oturma izni için başvurur Andorra’da yatırım ve mali gereklilikleri karşılayabilmeleri halinde. 2026’da, pasif ikamet için standart yatırım eşiği uygun Andorra varlıklarında €1,000,000’a yükseldi.

Konut Fonu’na katkı yoluyla daha düşük bir €400,000 seçeneği hâlâ mevcuttur. Başvuru sahiplerinin ayrıca yeterli geliri doğrulamaları gerekir; bu gelir genellikle Andorra yıllık asgari ücretinin en az 300%’üdür. 2026’da bu tutar ana başvuru sahibi için yaklaşık €54,900’dür.

Andorra’da bireyler için özel vergi rejimleri yoktur. Kişisel gelir vergisi genel olarak 10% oranında alınır, ancak daha düşük gelirler için indirim uygulanır:

• €24,000’a kadar gelir vergilendirilmez;
• €24,000 ile €40,000 arasındaki gelir efektif olarak 5% oranında vergilendirilir;
• €40,000 üzerindeki gelir 10% oranında vergilendirilir.

Çoğu Avrupa Birliği ülkesinde oranlar önemli ölçüde daha yüksektir. Karşılaştırma için, komşu Portekiz’de en yüksek kişisel gelir vergisi oranı 48%’e ulaşır. Almanya’da ise 45%’tir.

Andorra mukimleri ayrıca servet ve veraset vergisi ödemez.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

Yenilikçi şirketler için avantajlı rejim. Şirketler araştırma, yazılım geliştirme, biyoteknoloji veya dijital hizmetler alanlarında faaliyet gösteriyorsa, indirim rejiminden yararlanabilir. Fikri mülkiyet haklarının kullanımından veya devrinden elde edilen gelirin 80%’e kadarı vergilendirilebilir matrahtan hariç tutulur.

İndirimler sayesinde kurumlar vergisi oranı 10%’ten 2—5%’e düşer ^[24] Kaynak: Şirketler için vergi avantajları, “Kurumlar Vergisi Hakkında” 95/2010 sayılı Kanun .

Holding şirketleri için avantajlı rejim. Yabancı bağlı ortaklıklardan elde edilen gelir, bağlı ortaklığın kendi ülkesinde vergi ödemesi ve offshore bir yargı bölgesinde kayıtlı olmaması şartıyla vergiden muaftır. 

Temettüler üzerinden stopaj vergisi yok. Andorra’da şirketler, hissedarlarına ödedikleri temettülerden vergi kesintisi yapmaz. Bu kural hem mukimler hem de yabancı yatırımcılar için geçerlidir.

Andorra’da vergi mukimi nasıl olunur 

Vergi mukimi olmak için ülkede yılda 183 günden fazla yaşamak veya aile ya da iş gibi hayati çıkarların merkezinin orada bulunması gerekir.

Ülkede kayıtlı tüm şirketler vergi mukimi olarak kabul edilir ve 10% oranında kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür.

BAE’de avantajlı vergi rejimleri 

Yabancılar BAE Golden Visa alabilir ülkeye yatırım yapmaları, gayrimenkul satın almaları veya diğer uygunluk kriterlerini karşılamaları halinde. Dubai’de gayrimenkul yatırımcıları, satın alma anında en az AED 2,000,000 değerinde mülke sahip olmaları halinde 10 yıllık yenilenebilir oturma izni için başvurabilir.

BAE yatırım yoluyla vatandaşlık sunmaz, ancak yatırımcılar, girişimciler ve uluslararası hareketliliğe sahip işletme sahipleri için en popüler düşük vergili ikamet yargı bölgelerinden biridir.

Bireyler için vergi avantajları 

BAE kişisel gelir vergisi almaz federal veya emirlik düzeyinde ^[25] Kaynak: Vergilendirme, BAE Hükümeti Resmî Portalı . Bu, bireylerin maaşlar, temettüler, faiz, sermaye kazançları ve kişisel yatırım gelirleri üzerinden kişisel gelir vergisi ödemediği anlamına gelir. 

Avantaj geçici bir vergi muafiyeti dönemi değildir. Yabancı mukimler, Golden Visa sahipleri, yatırımcılar ve girişimciler dahil olmak üzere BAE’de yaşayan bireyler için genel olarak geçerlidir.

Ancak BAE’ye taşınmak, başka bir ülkedeki vergi yükümlülüklerini otomatik olarak ortadan kaldırmaz. Yatırımcıların önceki yargı bölgelerinde vergi mukimi olarak kalıp kalmadıklarını ve menşe ülkelerinin küresel geliri vergilendirip vergilendirmediğini kontrol etmeleri gerekir.

Tüzel kişiler için vergi avantajları 

BAE, şirketlere ve diğer ticari kuruluşlara kurumlar vergisi uygular. Çoğu işletme için oran, AED 375,000’a kadar vergilendirilebilir gelirde 0% ve bu eşiğin üzerindeki vergilendirilebilir gelirde 9%’dur.

BAE serbest bölgelerinde kayıtlı şirketler, uygun gelir üzerinden 0% kurumlar vergisi oranından yararlanabilir. Avantajdan yararlanmak için bir şirketin şunları yapması gerekir:

1. Nitelikli Serbest Bölge Kişisi şartlarını karşılamak.
2. BAE’de yeterli ekonomik varlık sürdürmek.
3. Kurumlar vergisi raporlama kurallarına uymak.

Uygun gelir kriterlerini karşılamayan gelir, standart 9% oranında vergilendirilir. Bu nedenle, BAE serbest bölgesinde şirket açan yatırımcıların yapıyı seçmeden önce gelir türünü, karşı tarafları, ekonomik varlık gerekliliklerini ve raporlama yükümlülüklerini değerlendirmesi gerekir.

BAE’de hangi vergiler devam eder 

Ülke, çoğu mal ve hizmete 5% KDV uygular. Tütün ürünleri ve enerji içecekleri gibi sağlığa zararlı belirli mallara özel tüketim vergisi uygulanır.

İşletmeler ayrıca emirliğe, faaliyete ve varlık türüne bağlı olarak kurumlar vergisi, gümrük vergileri, lisans ücretleri, belediye harçları ve gayrimenkulle ilgili ücretler ödeyebilir.

BAE’de vergi mukimi nasıl olunur 

Bir kişi, kanuni kriterlerden biri karşılanırsa BAE vergi mukimi olarak tanınabilir: 

1. Ardışık 12 aylık dönem içinde BAE’de en az 183 gün geçirmek.
2. Ardışık 12 aylık dönem içinde BAE’de en az 90 gün geçirmek ve BAE oturma iznine sahip olmak veya ülkede daimi ikamet yerine sahip olmak.
3. BAE’nin kişinin olağan veya birincil ikamet yeri ve mali ve kişisel çıkarlarının merkezi olduğunu kanıtlamak.

BAE vergi mukimleri, Federal Vergi İdaresi’nden Vergi İkametgahı Sertifikası için başvurabilir. Sertifika, vergi ikametgahını doğrulamak ve uygulanabildiği durumlarda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamındaki avantajlardan yararlanmak için kullanılabilir. 

Golden Visa bulunan ülkelerde yatırımcılar için vergi avantajları: koşulların karşılaştırılması 

Golden Visa sunan ülkeler, yeni mukimler için farklı vergi avantajları sağlar. Bazı ülkelerde artan oranlı tarife yerine sabit vergi uygulanırken, bazı ülkelerde uzmanlar için oran düşürülür veya yabancı gelir vergiden muaf tutulur. 

Yatırım yoluyla oturma izni alarak vergi yükü nerede azaltılır

Ülke ve yatırım eşiği	Vergi mukimi nasıl olunur	Vergi avantajları
Yunanistan — €250,000+	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak.	1. Küresel gelir üzerinden €100,000 sabit vergi. 2. Yeni çalışanlar ve dijital göçebeler için gelir vergisinde 50% indirim. 3. Emekliler için yabancı gelir üzerinden 7% indirimli vergi.
Portekiz — €250,000+	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak veya orada mutat ikamet yerine sahip olmak.	1. Bilim, teknoloji, eğitim ve inovasyon alanlarında çalışan uzmanlar için 20% indirimli gelir vergisi. 2. Şartları karşılayan geri dönenler için 5 yıl boyunca ücretli çalışma veya serbest çalışma gelirinin yarısı üzerinden vergi. 3. Yakın akrabalar için veraset veya hibe vergisi yok.
Macaristan — €250,000+	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak veya hayati çıkarların merkezinin orada bulunması.	Sadeleştirilmiş vergi rejimleri uygulanabilir: belirli serbest çalışanlar için KATA ve küçük şirketler için KIVA.
Malta — €30,000+	Malta Küresel İkamet Programı kapsamında özel vergi statüsü, Malta’da konut mülkü bulunduran başvuru sahipleri için geçerlidir.	Gelir üzerinden 15% vergi: • GRP yararlanıcıları tarafından Malta’ya aktarılan yabancı gelir; • Malta Emeklilik Programı kapsamında Malta’ya aktarılan yabancı emeklilik geliri; • yüksek nitelikli uzmanların uygun çalışma geliri.
Kıbrıs — €300,000+	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak. Diğer seçenek ise Kıbrıs’ta yılda en az 60 gün yaşamak, konut kiralamak veya satın almak ve orada çalışmak ya da iş yürütmektir.	1. Yıllık maaş €55,000’yi aşarsa, 17 yıl boyunca çalışma gelirinin 50%’si muaf tutulur. 2. 7 yıl boyunca çalışma gelirinin 20%’si muaf tutulabilir; üst sınır yılda €8,550’dir. 3. Non-Dom rejimi: temettüler ve faiz üzerinden Özel Savunma Katkısı muafiyeti.
İtalya — €250,000+	Yılda 183 günden fazla süreyle üç koşuldan birini karşılamak: mukim olarak kayıt yaptırmak, hayati çıkarların merkezine sahip olmak veya fiilen ülkede yaşamak.	1. Yabancı kaynaklı gelir üzerinden yılda €300,000 sabit vergi. 2. Yabancı çalışanlar genellikle 5 vergi yılı boyunca, yılda €600,000’ye kadar uygun gelirin 50%’si üzerinden vergi öder. 3. Emekliler, uygun belediyelere taşınmaları halinde yabancı gelir üzerinden 7% vergi ödeyebilir.
Andorra — €400,000+	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak veya hayati çıkarların merkezinin orada bulunması.	1. Veraset veya servet vergisi yok. 2. Yenilikçi şirketler için avantajlar: kurumlar vergisi oranı 10% yerine 2—5%’e düşürülebilir. 3. Holding şirketleri için avantajlar: uygun yabancı bağlı ortaklıklardan elde edilen gelir muaf tutulabilir. 4. Temettüler stopaj vergisine tabi değildir.
BAE — $545,000	Ülkede yılda en az 183 gün yaşamak veya BAE’de yılda en az 90 gün yaşamak, oturma iznine sahip olmak ve orada ev, iş veya işletme sahibi olmak.	1. Bireyler için kişisel gelir vergisi yok. 2. Kurumlar vergisi, AED 375,000’a kadar vergilendirilebilir gelirde 0% ve bu eşiğin üzerindeki vergilendirilebilir gelirde 9%’dur. 3. Serbest bölge şirketleri, uygun gelir üzerinden 0% kurumlar vergisinden yararlanabilir.

Yatırım Yoluyla Vatandaşlık veren ülkelerde avantajlı vergi rejimleri 

Vanuatu Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Kalkınma Destek Programı kapsamında $130,000 tutarında iade edilemez katkı ile başlar. 

Ülkede, diğer ülkelerde yaygın olan birçok vergi bulunmaz: bireyler kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, servet vergisi, sermaye kazancı vergisi veya küresel gelir üzerinden vergi ödemez.

Tüzel kişiler, şirketin faaliyetinin ilk 20 yılı boyunca vergi ödemekten muaftır. Bunun yerine yıllık $300 ücret öderler.

Sierra Leone’nin Go‑For‑Gold programı kapsamında, hızlandırılmış vatandaşlık için asgari katkı $140,000’dan başlar.

Sierra Leone’de özel vergi rejimleri bulunmaz. Avantajlar belirli sektörlerde uygulanır: madencilik ve petrol şirketleri için oran %25’e; başkent dışındaki üretim işletmeleri için ise %15’e düşürülür.

Karayip ülkeleri. St Kitts ve Nevis, Dominika, Antigua ve Barbuda, Grenada ve St Lucia; sermaye kazançları, miras ve hibeler üzerinden vergi almaz. Bu, varlık devrini ve uluslararası gelirin yönetimini kolaylaştırır.

St Kitts ve Nevis ile Antigua ve Barbuda’da kişisel gelir vergisi veya küresel gelir vergisi yoktur. Diğer üç Karayip ülkesinde temel artan oranlı kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi oranları uygulanır ve özel rejimler bulunmaz.

Tercihli vergi rejimlerine sahip diğer ülkeler 

Bazı ülkeler yatırım göçüyle daha az ilişkilendirilse de yatırımcıları ve varlıklı kişileri yine de şu özellikleriyle çeker düşük veya sıfır kişisel vergiler. 

Monako Avrupa’daki en köklü düşük vergili yargı alanlarından biridir. Çoğu mukim kişisel gelir vergisi, servet vergisi veya yıllık emlak vergisi ödemez. İstisna, Fransa-Monako vergi anlaşması kapsamındaki Fransız vatandaşları için geçerlidir. Bir yabancının Monako’nun vergi rejiminden yararlanabilmesi için Prenslikte fiili ikamet kurması gerekir. 

Bahamalar, Cayman Adaları ve Bermuda da düşük kişisel vergilendirme ile bilinir. Bu ülkeler bütçelerini genellikle KDV, gümrük vergileri, damga vergileri, ticari lisans ücretleri, turizm harçları ve finansal hizmetler üzerinden finanse eder. 

Bahreyn, Kuveyt, Katar, Suudi Arabistan ve Umman; Körfez pazarına ve gelişmiş altyapıya erişmek isteyen girişimciler, üst düzey yöneticiler ve işletme sahipleri tarafından sıkça tercih edilir.

Bu yargı alanları taşınma, varlık planlaması veya iş yapılandırması için faydalı olabilir. Ancak bir ülke seçmek için düşük vergi oranı tek başına yeterli değildir. Yatırımcıların ayrıca ikamet kurallarını, bildirim yükümlülüklerini, bankacılık gerekliliklerini, yaşam maliyetini ve önceki ikamet ülkelerindeki vergi yükümlülüklerini değerlendirmeleri gerekir.

Vergi rejimleri ve avantajları hakkında önemli noktalar 

1. Tercihli vergi rejimi, yatırımcılar ve mukimler için vergileri azaltır veya kaldırır. Devletler sermaye çekmek, istihdam yaratmak ve ekonomiyi güçlendirmek için avantajlar sunar.
2. Vergi mukimi olmak için çoğu ülkede yılda en az 183 gün o ülke topraklarında yaşamak veya hayati menfaatlerin merkezinin orada bulunması gerekir.
3. Genellikle, oturma izni sunan ülkeler Genellikle, yatırım yoluyla oturma izni sunan ülkeler varlıklı yabancılar için özel vergi koşulları sunar: sabit gelir vergisi oranları, yabancı gelir üzerinden avantajlar veya miras vergisinden muafiyet.
4. Kıbrıs ve Malta Non-Dom rejimini uygular. Bu, verginin yalnızca ülke içindeki gelir üzerinden ödendiği, yurt dışından elde edilen temettü ve faizlerin ise muaf olduğu anlamına gelir.
5. Bazı ülkelerde kurumlar vergisi belirli bölgelerde veya inovasyon, deniz taşımacılığı ya da startup’lar gibi belirli iş sektörleri için azaltılır.